國家稅務總局關于出口貨物專用稅票有關事項的通知

國稅函[1996]102號

注釋：全文廢止。參見：《國家稅務總局關于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國稅發(fā)[2006]62號）

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于出口貨物恢復使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅字[1996]8號），從1996年4月1日起，增值稅出口貨物使用專用稅票。現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、按照財稅字[1996]8號文件規(guī)定應使用專用稅票的，從1996年4月1日起一律啟用新版“稅收（出口貨物專用）繳款書”和“出口貨物完稅分割單”。出口貨物繳納消費稅，也同時改用新版專用稅票。新版繳款書和分割單由國家稅務總局印制，目前已委托北京機要通信局通過各地機要局陸續(xù)發(fā)送各地（數(shù)量和號碼另文通知），請注意查收。4月1日專用稅票未發(fā)到各基層征收單位的地區(qū)，當?shù)毓┴浧髽I(yè)可先與購貨企業(yè)辦理銷貨手續(xù)，待收到專用稅票后，再由供貨企業(yè)所在地稅務機關填開專用繳款書或分割單，將第二聯(lián)交供貨企業(yè)轉購貨企業(yè)。

二、新版專用繳款書和分割單是出口貨物繳納增值稅和消費稅時使用的專用稅票，隨出口貨物增值稅和消費稅計征的城市維護建設稅、教育費附加、滯納金、罰款、以及按增值稅法定稅率計算的應納增值稅扣除用專用繳款書已繳納的稅款后還應補繳的增值稅，均不得使用專用繳款書，應單獨使用通用“稅收繳款書”。

三、專用稅票有關欄目的填寫方法為：

（一）“稅務登記號”填寫企業(yè)稅務登記號碼。

（二）“海關代碼”填寫購貨企業(yè)在其所在地海關登記的代碼。

（三）“課稅數(shù)量”必須同時填寫課稅數(shù)量及其數(shù)量單位，只填數(shù)量不填單位的，稅票一律無效。

（四）“單價”欄，受托加工出口貨物按加工費除數(shù)量計算填列；調撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額除數(shù)量計算填列；其他按銷售單價填列。

（五）“計稅金額”欄，受托加工出口貨物收取加工費的，填加工費；調撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收入。

（六）“法定稅率（額）”欄，除出口煤炭和供貨企業(yè)銷售出口的增值稅應稅農產(chǎn)品填寫“3%”及小規(guī)模納稅人銷售增值稅應稅貨物給出口企業(yè)的填寫“6%”外，其他一律按增值稅和消費稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。

（七）“征收率”欄，繳納消費稅的不填。繳納增值稅的，銷售煤炭和應稅農產(chǎn)品填3%；小規(guī)模納稅人銷售增值稅出口貨物填6%；受托加工的出口貨物填“17%”調撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值稅法定稅率；其他一律按增值稅法定稅率的40%計算填列。

四、新版專用繳款書第二聯(lián)和分割單第二聯(lián)均采用如下防偽措施：一是使用帶有“稅徽圖案”和有色熒光纖維絲的水印紙；二是臺頭中央套印有色熒光“稅收票證監(jiān)制章”；三是繳款書第二聯(lián)左上角繳款單位“開戶銀行”處和分割單供貨企業(yè)及購貨企業(yè)“全稱”處印有無色熒光“s”字樣。上述有色熒光和無色熒光使用紫光燈均可顯示。請各地在辦理出口退稅時注意鑒別。如果發(fā)現(xiàn)難以鑒別真?zhèn)蔚膶Ｓ枚惼保埶蛧叶悇湛偩骤b定。

五、啟用新版專用繳款書和分割單后，各地現(xiàn)存的各種原版出口產(chǎn)品專用繳款書和分割單（包括粘貼全息防偽標志和使用水印紙的）一律廢止，請各地及時清點收繳，注意保管，有關繳銷事項另行通知。

附件1．稅收（出口貨物專用）繳款書式樣（略）

附件2．中華人民共和國出口貨物完稅分割單（略）

國家稅務總局

一九九六年三月十四日