國家稅務總局 中國人民銀行關于實行電子繳稅后使用電子繳款書有關問題的通知
國稅發(fā)[2005]193號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各政策性銀行，國有獨資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，外資銀行：
近年來，一些地區(qū)從本地實際出發(fā)，先后開展了多種形式的橫向聯(lián)網(wǎng)建設，試行了電子繳稅，改善了納稅環(huán)境，提高了稅收征管效率。2004年，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行在總結(jié)地方經(jīng)驗的基礎上，決定按照統(tǒng)一制定聯(lián)網(wǎng)方案、統(tǒng)一業(yè)務標準、統(tǒng)一接口規(guī)范、統(tǒng)一軟件開發(fā)、合理配置和節(jié)約資源的要求，實行財、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅。為了推動電子繳稅工作的開展，提高稅款入庫效率，規(guī)范電子繳稅行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國電子簽名法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)對實行電子繳稅后使用電子繳款書有關問題通知如下：
一、關于使用電子繳款書的條件
電子繳稅是指稅庫行聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，采用電子方式，辦理稅收收入繳庫業(yè)務的行為。符合以下條件的電子繳稅，稅庫行聯(lián)網(wǎng)單位之間可使用電子繳款書劃繳稅款，不再使用紙質(zhì)繳款書：
（一）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的運行安全、可靠、穩(wěn)定；
（二）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子信息的傳輸實行了全過程加密及身份確認，符合國家有關業(yè)務信息安全和保密要求，能夠保證電子信息的完整性、不可篡改性和不可否認性；
（三）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子信息由稅務機關發(fā)起，通過國庫匯集、校驗后轉(zhuǎn)發(fā)商業(yè)銀行、信用社；
（四）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)電子信息能夠及時備份、存檔，并具備按權(quán)限隨時調(diào)取、查用的功能，實現(xiàn)信息共享；
（五）聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)具備及時電子對賬功能，并保存詳細的對賬結(jié)果；
（六）各聯(lián)網(wǎng)單位已制定完善的制度辦法和操作規(guī)程，明確各方職責，建立聯(lián)系協(xié)調(diào)機制，及時解決工作中出現(xiàn)的問題；
（七）從納稅人賬戶自動劃繳稅款的，稅務機關、納稅人開戶銀行事先已與納稅人簽訂具有法律效力的委托繳稅協(xié)議。
鑒于目前一些地區(qū)已在稅務、國庫和各商業(yè)銀行之間建立專用通信網(wǎng)，稅務直接將電子繳稅信息發(fā)送聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行，通過稅銀庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實現(xiàn)了電子繳稅，因此，對于在本通知下發(fā)之前已建立稅銀庫專用聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)實行電子繳稅的地區(qū)，如果符合上述第三項規(guī)定以外的各項條件的，也可使用電子繳款書替代紙質(zhì)繳款書。但要按照《中國人民銀行國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務與國庫橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務需求書〉的通知》（銀發(fā)[2005]252號）的有關要求，逐步向目標模式過渡。
二、關于電子繳稅憑證
電子繳稅使用電子繳款書、電子繳稅付款憑證、電子繳稅入庫清單等憑證，其要素信息應當滿足稅務、國庫、銀行核算與管理的需要。
（一）電子繳款書。電子繳款書是紙質(zhì)繳款書的電子形式，與紙質(zhì)繳款書具有同等法律效力，由稅務機關生成。電子繳款書的基本要素包括：征收機關、繳款書編號、交易流水號、生成日期；付款單位賬戶名稱、賬號、開戶銀行；收款國庫、預算級次、分成比例、預算科目、金額、納稅人名稱、納稅人識別號、所屬時期、限繳日期等。
（二）電子繳稅付款憑證。電子繳稅付款憑證是國庫經(jīng)收處根據(jù)接收的電子繳款書而填制的、從納稅人賬戶劃轉(zhuǎn)款項的專用結(jié)算憑證。電子繳稅付款憑證基本要素包括：憑證字號、轉(zhuǎn)賬日期；付款單位賬戶名稱、賬號、開戶銀行；收款國庫、征收機關名稱、大小寫金額、稅（費）種名稱、所屬時期、繳款書交易流水號、記賬、復核、打印日期等。電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作納稅人開戶銀行記賬憑證，第二聯(lián)交納稅人作付款回單，納稅人以此作為繳納稅（費）款的會計核算憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行收訖章方為有效。
（三）電子繳稅入庫清單。電子繳稅入庫清單是國庫依據(jù)電子繳款書相關要素生成、打印的已入庫稅收收入清單，是國庫記賬的依據(jù)。電子繳稅入庫清單基本要素包括：制單日期；繳款書交易流水號、生成日期；付款單位賬號、開戶銀行；收款國庫、金額、征收機關、納稅人名稱、預算級次、分成比例、預算科目等內(nèi)容。電子繳稅入庫清單應當分別按國庫、預算級次編制。
三、關于使用電子繳款書后有關退庫、更正業(yè)務的處理要求
（一）稅務機關辦理退稅業(yè)務時，必須在收入退還書上標注原電子繳款書交易流水號或其它相關信息；國庫按有關規(guī)定審核無誤后，在原電子繳款書上標注退庫日期、退庫金額等。
（二）稅務機關辦理更正業(yè)務時，必須在更正通知書上標注原電子繳款書交易流水號或其他相關信息；國庫核對無誤后在原電子繳款書上標注更正日期、更正金額等。
四、關于完稅憑證
稅庫行聯(lián)網(wǎng)單位之間不再使用紙質(zhì)繳款書后，納稅人需要稅務機關開具完稅憑證的，稅務機關應根據(jù)征管系統(tǒng)中已入庫電子繳款書開具紙質(zhì)完稅憑證。對于仍須將《稅收（出口貨物專用）繳款書》第二聯(lián)（收據(jù)乙）轉(zhuǎn)交購貨企業(yè)的納稅人，稅務機關必須在納稅人電子繳稅后，及時給納稅人開具《稅收（出口貨物專用）繳款書》。第一聯(lián)（收據(jù)甲）和第二聯(lián)（收據(jù)乙）交納稅人，第五、六聯(lián)由開票稅務機關留存?zhèn)洳?，第三、四?lián)由開票稅務機關留存并定期銷毀。
五、其它要求
（一）各聯(lián)網(wǎng)單位應當各司其職，各負其責，加強管理，防范風險，確保電子繳稅工作正常有序進行。稅務機關是電子繳款書的發(fā)起者，應對已發(fā)出的電子繳款書的真實性、完整性和有效性負責；國庫應當及時接收、處理各項聯(lián)網(wǎng)信息，并對其已處理的各項聯(lián)網(wǎng)信息的真實性、完整性和有效性負責；納稅人開戶銀行應當及時接收、轉(zhuǎn)發(fā)電子繳稅信息，保證應繳稅款及時、足額劃繳國庫，并對轉(zhuǎn)發(fā)的電子繳稅信息和開具的電子繳稅付款憑證的真實性、完整性和有效性負責。
（二）各聯(lián)網(wǎng)單位在電子繳稅業(yè)務中，應采取措施，確保有關業(yè)務信息的安全和保密，防止發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或泄密行為。
（三）各地實行電子繳稅后決定取消紙質(zhì)繳款書的，稅務和國庫應及時將電子繳款書的適用范圍、聯(lián)網(wǎng)實施辦法及操作規(guī)程等資料共同報送國家稅務總局（計劃統(tǒng)計司）和中國人民銀行（國庫局）備案。
（四）中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行接此通知后，及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和城鄉(xiāng)信用社。
（五）本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。各地執(zhí)行過程中如遇有問題，應及時向上級反映。
特此通知。
附件：××××銀行（信用社）電子繳稅付款憑證
國家稅務總局 中國人民銀行
二○○五年十二月三日