國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)際稅收情報(bào)交換英文寫作的通知
國(guó)稅辦發(fā)[2008]85號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為了進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)國(guó)際稅收情報(bào)交換（以下簡(jiǎn)稱情報(bào)交換）英語(yǔ)寫作，提高情報(bào)交換工作質(zhì)量和效率，更好地履行稅收協(xié)定義務(wù)和享受稅收協(xié)定權(quán)利，在參考其他國(guó)家情報(bào)交換實(shí)踐的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局制定了向締約國(guó)提出專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求和專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求回復(fù)等英文信函標(biāo)準(zhǔn)格式，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求寫作
專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求寫作的基本格式由首頁(yè)和備忘錄兩部分構(gòu)成（附件1）。
（一）首頁(yè)
首頁(yè)上標(biāo)明信函類別為專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求（RE：SPECIFICREQUEST）。首頁(yè)的主要作用是限定情報(bào)交換雙方的義務(wù)和責(zé)任，表明情報(bào)請(qǐng)求在稅收協(xié)定框架下進(jìn)行，情報(bào)的使用和披露受協(xié)定相關(guān)規(guī)定制約?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱基層機(jī)關(guān)）只需填寫行文日期和中外實(shí)體名稱，毋需填寫具體地址，實(shí)體數(shù)量可為多個(gè)，其他內(nèi)容由稅務(wù)總局填寫。英語(yǔ)字體為五號(hào)Times New Roman，單倍行距。
（二）備忘錄（MEMORANDUM）
所請(qǐng)求情報(bào)的具體內(nèi)容在備忘錄中體現(xiàn)?；鶎訖C(jī)關(guān)需要填寫以下內(nèi)容：
1.中外實(shí)體名稱和地址
填寫中外實(shí)體名稱和其具有顯著特征的簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱使用黑體大寫英文字母，如ABC International Representative Office可簡(jiǎn)稱為ABC，用（ABC）表示，填寫在實(shí)體名稱后面。行文中使用簡(jiǎn)稱。地址必須詳細(xì)，可包括國(guó)家、城市、區(qū)域、路名、門牌號(hào)、電話號(hào)碼、傳真號(hào)碼、納稅人識(shí)別號(hào)、個(gè)人護(hù)照號(hào)等，以便被請(qǐng)求方核查。對(duì)日本的情報(bào)請(qǐng)求中，雙方實(shí)體名稱和地址可用中文填寫。
2.調(diào)查年度〔Examination year（s）〕
調(diào)查年度可以是公歷年度，也可以是財(cái)政年度。
3.情報(bào)請(qǐng)求正文
情報(bào)請(qǐng)求正文由背景情況（BACKGROUNDINFORMATION）、疑點(diǎn)（SUSPICION）和所請(qǐng)求情報(bào)（INFORMATIONREQUESTED）三個(gè)部分構(gòu)成。背景情況是關(guān)于專項(xiàng)請(qǐng)求的基本情況，涉及被調(diào)查實(shí)體的基本情況及相關(guān)交易的概況。疑點(diǎn)主要表達(dá)我方對(duì)納稅人提供的相關(guān)憑證或交易等情況產(chǎn)生的主要疑慮，也是我方請(qǐng)求情報(bào)的主要原因。在所請(qǐng)求的情報(bào)欄目中，首先聲明我方在窮盡國(guó)內(nèi)情報(bào)收集手段的情況下，請(qǐng)求協(xié)定締約國(guó)對(duì)方提供所索取的情報(bào)，
英文表述為：We have exhausted our domestic investigation efforts. In order to clear up our suspicion and conclude our examination，please furnish us with the following information.上述表述不必改變。所請(qǐng)求的情報(bào)一般以問(wèn)題形式提出，做到準(zhǔn)確明晰。在情報(bào)請(qǐng)求中可寫明需要對(duì)方提供情報(bào)的期限。
4.附件
各地向稅務(wù)總局上報(bào)附件一式兩份并加蓋保密章，一份由稅務(wù)總局向協(xié)定締約國(guó)對(duì)方提供，一份由稅務(wù)總局存檔。附件按行文中文出現(xiàn)的順序排列，無(wú)相關(guān)附件則省略該部分。
二、專項(xiàng)情報(bào)回復(fù)寫作
專項(xiàng)情報(bào)回復(fù)也由首頁(yè)和備忘錄構(gòu)成（附件2）。首頁(yè)標(biāo)明類別為專項(xiàng)情報(bào)回復(fù)（RE：RESPONSE TO SPECIFIC REQUEST）?；鶎訖C(jī)關(guān)需要在首頁(yè)上填寫行文日期，中外實(shí)體名稱，具體要求與專項(xiàng)請(qǐng)求首頁(yè)相同。此外，基層機(jī)關(guān)還需填寫外來(lái)專項(xiàng)請(qǐng)求文號(hào)（即Your Ref，可從外方來(lái)函中查到）和外方來(lái)函日期。其他內(nèi)容由稅務(wù)總局填寫。專項(xiàng)情報(bào)回復(fù)具體內(nèi)容在備忘錄中體現(xiàn)。為便于締約國(guó)對(duì)方使用，回復(fù)情報(bào)請(qǐng)求時(shí)將外方來(lái)函問(wèn)題以斜黑體形式重復(fù)一次再作回答。其他要求與專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求相同。
三、其他類情報(bào)交換寫作
稅務(wù)總局設(shè)計(jì)了其他類情報(bào)交換寫作格式，具體要求如下：
（一）提供自發(fā)情報(bào)
向協(xié)定締約國(guó)對(duì)方提供自發(fā)情報(bào)也分為首頁(yè)和備忘錄兩個(gè)部分（附件3），首頁(yè)上標(biāo)明類別為自發(fā)情報(bào)（RE：SPONTANEOUS EXCHANGE OF INFORMATION），文字內(nèi)容表明自發(fā)情報(bào)的提供在稅收協(xié)定框架下進(jìn)行，情報(bào)的使用和披露受協(xié)定相關(guān)規(guī)定制約，同時(shí)要求情報(bào)使用方就情報(bào)使用結(jié)果反饋我方?；鶎訖C(jī)關(guān)需要在備忘錄中填寫的內(nèi)容與專項(xiàng)請(qǐng)求和回復(fù)相同。目前，日本、荷蘭、德國(guó)、瑞典、英國(guó)、美國(guó)、澳大利亞等國(guó)家與我自發(fā)情報(bào)合作較為頻繁。本著對(duì)等原則，各地在日常征管中務(wù)必關(guān)注上述國(guó)家的自發(fā)情報(bào)制作，制作完畢后上報(bào)稅務(wù)總局審核。
（二）情報(bào)回復(fù)提醒函
情報(bào)回復(fù)提醒函僅為一頁(yè)（附件4），信函類別為提醒（RE：REMINDER），形式上與專項(xiàng)請(qǐng)求或回復(fù)相似，目的在于提醒被請(qǐng)求方對(duì)我方請(qǐng)求的回應(yīng)速度?；鶎訖C(jī)關(guān)只需填寫行文日期、中外實(shí)體名稱（不必填寫具體地址）。我方請(qǐng)求發(fā)出日期和編號(hào)由稅務(wù)總局填寫?；鶎訖C(jī)關(guān)一般在稅務(wù)總局在相關(guān)情報(bào)請(qǐng)求發(fā)出三個(gè)月后視情況擬情報(bào)回復(fù)提醒函報(bào)稅務(wù)總局審核。
（三）感謝信函
感謝信函為一頁(yè)，用于感謝協(xié)定締約國(guó)對(duì)方為我方提供有價(jià)值的專項(xiàng)情報(bào)回復(fù)、自發(fā)情報(bào)和自動(dòng)情報(bào)等，鼓勵(lì)締約國(guó)對(duì)方繼續(xù)提供高質(zhì)量的情報(bào)。原則上，對(duì)為我方帶來(lái)大量稅款或?qū)ξ曳骄S護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益起到重要作用的情報(bào)和所有有價(jià)值的外來(lái)自發(fā)情報(bào)都應(yīng)表示感謝。感謝信函分為對(duì)專項(xiàng)請(qǐng)求回復(fù)感謝函（THANK YOUYOU’RE YOUR SPECIFIC INFORMATION，附件5）和外來(lái)自發(fā)情報(bào)感謝函（THANK YOUYOU’RE YOUR SPONTANEOUS INFORMATION，附件6）。在附件5中，基層機(jī)關(guān)需要填寫行文日期、中外實(shí)體名稱、對(duì)方文件號(hào)（即Your Ref，可從對(duì)方回復(fù)函中查到）、對(duì)方情報(bào)回復(fù)日期和我方利用該情報(bào)查補(bǔ)的稅款或其他利益。其他內(nèi)容由稅務(wù)總局填寫。在附件6中，基層機(jī)關(guān)需要填寫中外實(shí)體名稱、對(duì)方提供自發(fā)情報(bào)的日期和文件號(hào)及我方利用該情報(bào)查補(bǔ)的稅款或其他利益。其他內(nèi)容由稅務(wù)總局填寫。
四、與香港的信息交換
內(nèi)地與香港的信息交換按照雙邊稅收安排有關(guān)規(guī)定和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國(guó)際稅收情報(bào)交換工作規(guī)程的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]70號(hào)）辦理，所有來(lái)往信函的工作語(yǔ)言為中文，字體為小四號(hào)仿宋－GB2312，單倍行距。其他要求與我方與其他協(xié)定締約國(guó)各類情報(bào)信函相同。對(duì)香港的專項(xiàng)信息請(qǐng)求、專項(xiàng)信息回復(fù)、自發(fā)信息提供、感謝信和提醒函等參閱附件7－11.與澳門的情報(bào)交換也以中文進(jìn)行，具體格式要求參閱與香港的信息交換格式。
各地要以本次規(guī)范情報(bào)寫作為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化情報(bào)工作，提高情報(bào)核查和情報(bào)請(qǐng)求制作質(zhì)量，深度挖掘情報(bào)價(jià)值，在履行應(yīng)請(qǐng)求提供情報(bào)義務(wù)的同時(shí)，注重最大限度地將相關(guān)情報(bào)為我所用，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。在核查某些情報(bào)時(shí)要加強(qiáng)國(guó)稅局、地稅局之間的配合，注重利用情報(bào)查補(bǔ)稅款的統(tǒng)計(jì)。本通知及附件以電子形式下發(fā)，自2008年8月1日起執(zhí)行。各地在上報(bào)紙質(zhì)文件的同時(shí)請(qǐng)附對(duì)外英文電子文件（以A4紙制作），可使用電腦光盤或其他不易損害的儲(chǔ)存介質(zhì)報(bào)送。紙質(zhì)中文文件上必須寫明相關(guān)聯(lián)系人姓名及聯(lián)絡(luò)方式。電子文件一律按照所附格式制作，不得自行改變行文方式和寫作方法。所附樣本格式只能用于向稅務(wù)總局上報(bào)與情報(bào)有關(guān)的信函，不得用于其他用途。上報(bào)文件一律在信封上注明國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司情報(bào)處收，并加蓋秘密字樣。自動(dòng)情報(bào)寫作仍按國(guó)稅發(fā)[2006]70號(hào)和《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于使用電子方式與美日韓進(jìn)行稅收情報(bào)交換問(wèn)題的通知》（國(guó)稅辦函[2003]42號(hào)）文件辦理，對(duì)德自發(fā)情報(bào)回復(fù)仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核查德國(guó)自發(fā)情報(bào)的函》（國(guó)稅辦函[2007]57號(hào)）辦理。尚不具備相關(guān)英語(yǔ)能力的基層機(jī)關(guān)，可按國(guó)稅發(fā)[2006]70號(hào)文件要求，與專業(yè)翻譯公司簽訂保密合同，根據(jù)本通知要求擬寫英文函。國(guó)稅發(fā)[2006]70號(hào)文件中提出專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求英文函和回復(fù)專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求國(guó)英文函樣式作廢。
附件：1.專項(xiàng)情報(bào)請(qǐng)求格式（略）
2.專項(xiàng)情報(bào)回復(fù)格式（略）
3.提供自發(fā)情報(bào)格式（略）
4.情報(bào)回復(fù)提醒函格式（略）
5.感謝信函格式（適用于締約國(guó)對(duì)我專項(xiàng)回復(fù)）（略）
6.感謝信函格式（適用于締約國(guó)對(duì)我自發(fā)情報(bào)）（略）
7.專項(xiàng)信息請(qǐng)求格式（對(duì)香港）（略）
8.專項(xiàng)信息回復(fù)格式（對(duì)香港）（略）
9.提供自發(fā)信息格式（對(duì)香港）（略）
10.感謝信函格式（對(duì)香港）（略）
11.情報(bào)回復(fù)提醒函格式（對(duì)香港）（略）
國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳
二○○八年七月二十七日