工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單制定工作有關(guān)事項的通知
工信廳聯(lián)財函[2024]248號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門、財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局：
為貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議和《政府工作報告》部署要求，通過結(jié)構(gòu)性減稅降費政策支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，做好2024年度享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單（以下簡稱2024年度名單）制定工作，根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將相關(guān)事項通知如下：
一、本通知所稱名單是指財政部、稅務(wù)總局2023年第43號公告中提及的享受增值稅加計抵減政策的先進制造業(yè)企業(yè)名單。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)，以下簡稱分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部?財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
二、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門（以下稱地方工業(yè)和信息化主管部門）會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定名單。
（一）進入2024年度名單的企業(yè)，應(yīng)在2024年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅。制造業(yè)行業(yè)屬性判定請參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C類）。
（二）對于企業(yè)委托外部進行生產(chǎn)加工，本身不從事產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，相關(guān)銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額；受托企業(yè)滿足本通知相關(guān)規(guī)定的情況下，受托企業(yè)的加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生銷售額。
（三）企業(yè)登陸高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn/）提交申請材料，一次申報且審核通過后按規(guī)定時限享受政策。
三、企業(yè)申報時間
（一）對于已在《2023年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2024年6月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進入2024年度名單的，可于2024年7月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2025年4月10日。
（二）新申請進入2024年度名單的企業(yè)，可于2024年9月起的每月1日至10日提交申請，截止時間為2025年4月10日。
四、政策享受時限
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，且未在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至12月31日。
（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2024年內(nèi)到期，并在2024年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
（四）2024年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時間為2024年1月1日至2025年4月30日。
五、分支機構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
（一）對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構(gòu)銷售額及比重，分支機構(gòu)不單獨享受政策，總公司所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，確定總公司能否享受政策。
（二）對于非增值稅匯總納稅，且分支機構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構(gòu)分別計算銷售額及比重，總公司和分支機構(gòu)所在地的地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按照本通知規(guī)定，分別確定總公司和分支機構(gòu)能否享受政策。
六、地方工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)與同級科技、財政、稅務(wù)部門暢通信息共享渠道，健全工作協(xié)同機制，簡化企業(yè)納稅申報流程，認(rèn)真做好組織實施，確保政策穩(wěn)妥推進、精準(zhǔn)落實到位。
（一）地方工業(yè)和信息化主管部門可組織下級工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門對企業(yè)申報信息進行審核和名單推薦。
（二）地方工業(yè)和信息化主管部門對企業(yè)是否從事制造業(yè)行業(yè)、科技部門或工業(yè)和信息化主管部門按職責(zé)對企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格（以高新技術(shù)企業(yè)證書為準(zhǔn)）、稅務(wù)部門對企業(yè)銷售數(shù)據(jù)及是否為一般納稅人等情況進行復(fù)核，對復(fù)核不通過企業(yè)應(yīng)注明理由。
（三）地方工業(yè)和信息化主管部門原則上于2024年7月起每月底前將通過的企業(yè)名單推送稅務(wù)部門，地方稅務(wù)部門原則上于2024年8月起每月底前將政策執(zhí)行情況及減稅成效反饋地方工業(yè)和信息化主管部門。
七、企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向所在地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)報告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時向地方工業(yè)和信息化主管部門說明情況并提供相關(guān)證明材料，由地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門確定企業(yè)發(fā)生變更情形后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報享受政策。
八、申報企業(yè)按照“自愿申報、真實發(fā)生、相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤痹瓌t，對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。地方工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門按職責(zé)分工對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，稅務(wù)部門應(yīng)追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理。對因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格等原因不再符合享受政策條件的企業(yè)，地方工業(yè)和信息化主管部門形成不再享受政策企業(yè)名單并推送同級稅務(wù)部門，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。
附件：1.2024年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表
2.2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單
3.不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單
工業(yè)和信息化部辦公廳 財政部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳
2024年6月24日
附件1
2024年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減
政策申報表（總公司）
企業(yè)名稱①：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
統(tǒng)一社會信用代碼：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
高新技術(shù)企業(yè)證書編號：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
發(fā)證日期：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
到期日期：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上填報的所屬行業(yè)：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
企業(yè)所在地區(qū)： 省 市（區(qū)、自治州）（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機構(gòu)名稱：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
企業(yè)銷售額信息
（1）2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)全部銷售額②： （萬元）
（2）2023年1月1日至12月31日期間，企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售產(chǎn)品信息：
序號 | 生產(chǎn)并銷售產(chǎn)品名稱③ | 產(chǎn)品所對應(yīng)的小類名稱及代碼④ | 銷售額（萬元） | 是否屬于制造業(yè)門類（自動生成） |
1 | | | | | □是 □否 |
2 | | | | | □是 □否 |
3 | | | | | □是 □否 |
… | | | | | □是 □否 |
（3）屬于制造業(yè)門類產(chǎn)品銷售額合計：_____（萬元）(由系統(tǒng)從上表直接提取匯總，無需填報）
（4）制造業(yè)門類產(chǎn)品銷售額占全部銷售額比例：_______(由系統(tǒng)從上表直接提取計算，無需填報）
是否設(shè)立屬于制造業(yè)行業(yè)非法人分支機構(gòu)⑤：□是 □否
如是，是否為增值稅匯總納稅企業(yè)⑥：□是 □否
填表人： 聯(lián)系手機：
注：
①本表由總公司簽署及加蓋公章并在系統(tǒng)上上傳。
②本表中銷售額均不含增值稅。
③產(chǎn)品按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中的小類進行分類填寫。
④小類名稱按照產(chǎn)品對應(yīng)的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中的小類進行歸集選擇，代碼自動生成。
⑤僅限非法人分支機構(gòu)中的一般納稅人。
⑥增值稅匯總納稅企業(yè)總公司申報的銷售額應(yīng)匯總非法人分支機構(gòu)銷售額，產(chǎn)品信息應(yīng)包含非法人分支機構(gòu)產(chǎn)品信息。
2024年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減
政策申報表（非法人分支機構(gòu)）
總公司信息
企業(yè)名稱：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
統(tǒng)一社會信用代碼：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
高新技術(shù)企業(yè)證書編號：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
發(fā)證日期：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
到期日期：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上填報的所屬行業(yè)：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
企業(yè)所在地區(qū)：省市（區(qū)、自治州）（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定機構(gòu)名稱：（無需填報，系統(tǒng)自動生成）
非法人分支機構(gòu)①信息
企業(yè)名稱：（由總公司填報）
統(tǒng)一社會信用代碼：（由總公司填報）
所屬行業(yè)：（由總公司填報）
企業(yè)所在地區(qū)：省市（區(qū)、自治州）（由總公司填報）
非法人分支機構(gòu)銷售額信息
（1）2023年1月1日至12月31日期間，非法人分支機構(gòu)全部銷售額②： （萬元）
（2）2023年1月1日至12月31日期間，非法人分支機構(gòu)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售產(chǎn)品信息：
序號 | 生產(chǎn)并銷售產(chǎn)品名稱③ | 產(chǎn)品所對應(yīng)的小類名稱及代碼④ | 銷售額（萬元） | 是否屬于制造業(yè)門類（自動生成） |
1 | | | | | □是 □否 |
2 | | | | | □是 □否 |
3 | | | | | □是 □否 |
… | | | | | □是 □否 |
（3）屬于制造業(yè)門類產(chǎn)品銷售額合計：_____（萬元）(由系統(tǒng)從上表直接提取匯總，無需填報）
（4）制造業(yè)門類產(chǎn)品銷售額占全部銷售額比例：_______(由系統(tǒng)從上表直接提取計算，無需填報）
填表人： 聯(lián)系手機：
注：
①僅限非法人分支機構(gòu)中的一般納稅人。本表由總公司簽署及加蓋公章并在系統(tǒng)上上傳。
②本表中銷售額均不含增值稅。
③產(chǎn)品按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中的小類進行分類填寫。
④小類名稱按照產(chǎn)品對應(yīng)的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中的小類進行歸集選擇，代碼自動生成。
附件2
2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單
（總公司）
填報單位（公章）： 填報時間： 年月 日
序號 | 企業(yè)名稱 | 統(tǒng)一社會信用代碼 | 高新技術(shù)企業(yè)證書編號 | 高新技術(shù)企業(yè)資格到期時間 |
1 | | | | |
2 | | | | |
3 | | | | |
... | | | | |
注：
本名單為2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)中的總公司名單，由總公司所在地的省級工信部門確定并推送同級稅務(wù)部門。
2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)名單
（非法人分支機構(gòu)）
填報單位（公章）： 填報時間： 年月日
序號 | 非法人分支機構(gòu)名稱 | 非法人分支機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼 | 總公司名稱 | 總公司統(tǒng)一社會信用代碼 | 總公司高新技術(shù)企業(yè)證書編號 | 總公司高新技術(shù)企業(yè)資格到期時間 |
1 | | | | | | |
2 | | | | | | |
3 | | | | | | |
4 | | | | | | |
... | | | | | | |
注：
本名單為2024年度享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)中的非法人分支機構(gòu)名單（不含增值稅匯總納稅企業(yè)的非法人分支機構(gòu)），由非法人分支機構(gòu)所在地的省級工信部門確定并推送同級稅務(wù)部門。
附件3
不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策企業(yè)名單
（總公司）
填報單位（公章）： 填報時間： 年 月 日
序號 | 企業(yè)名稱 | 統(tǒng)一社會信用代碼 | 不再享受政策原因 | 不再享受政策時間 | 是否設(shè)立非法人分支機構(gòu) | 如是，各分支機構(gòu)的名稱及統(tǒng)一社會信用代碼 |
1 | | | | | | |
2 | | | | | | |
3 | | | | | | |
... | | | | | | |
注：
1.本名單為不再享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)中的總公司名單，由總公司所在地的省級工信部門確定并推送同級稅務(wù)部門；
2.不再享受政策原因包括：A.取消高新技術(shù)企業(yè)資格；B.其他情況（須注明具體原因）；
3.不再享受政策時間為企業(yè)不符合政策支持條件之月。
不再享受先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策企業(yè)名單
（非法人分支機構(gòu)）
填報單位（公章）： 填報時間：年 月日
序號 | 非法人分支機構(gòu)名稱 | 非法人分支機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼 | 不再享受政策原因 | 不再享受政策時間 | 總公司名稱 | 總公司統(tǒng)一社會信用代碼 |
1 | | | | | | |
2 | | | | | | |
3 | | | | | | |
... | | | | | | |
注：
1.本名單為不再享受增值稅加計抵減政策先進制造業(yè)企業(yè)中的非法人分支機構(gòu)名單，由非法人分支機構(gòu)所在地的省級工信部門確定并推送同級稅務(wù)部門；
2.不再享受政策原因包括：A.總公司被取消高新技術(shù)企業(yè)資格；B.其他情況（須注明具體原因）；
3.不再享受政策時間為企業(yè)不符合政策支持條件之月。