國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法文書式樣》的公告

國家稅務(wù)總局公告2025年第13號(hào)

為貫徹落實(shí)《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》，進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)管理工作，促進(jìn)提升涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，國家稅務(wù)總局制定了《涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法文書式樣》，現(xiàn)予以發(fā)布。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。

附件：涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法文書式樣

國家稅務(wù)總局

2025年6月6日

附件

涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法文書式樣

目 錄

1.稅務(wù)事項(xiàng)通知書（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

2.稅務(wù)檢查通知書（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

3.詢問通知書（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

4.詢問（調(diào)查）筆錄（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

5.責(zé)令限期改正通知書（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

6.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

7.稅務(wù)行政處罰決定書（簡(jiǎn)易）（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

8.稅務(wù)行政處罰決定書（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

1.稅務(wù)事項(xiàng)通知書

稅務(wù)局

稅務(wù)事項(xiàng)通知書

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅通〔 〕 號(hào)

：（納稅人識(shí)別號(hào)：）

事由：

依據(jù)：

通知內(nèi)容：

稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）

年 月 日

使用說明

1.本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》設(shè)置。

2.適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員通知有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)使用。

3.填寫說明：

（1）抬頭：填寫被通知人名稱或者姓名，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者有效身份證件號(hào)碼，沒有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，以納稅人識(shí)別號(hào)代替；

（2）事由：簡(jiǎn)要填寫通知事項(xiàng)的名稱或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容；

（3）依據(jù)：填寫有關(guān)稅收法律法規(guī)、規(guī)章的具體內(nèi)容；

（4）通知內(nèi)容：填寫辦理通知事項(xiàng)的時(shí)限、資料、地點(diǎn)等具體內(nèi)容。通知事項(xiàng)需要告知被通知人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟權(quán)利的，應(yīng)告知被通知人：如對(duì)本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本通知之日起六個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。告知稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)寫明稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)名稱。

2.稅務(wù)檢查通知書

稅務(wù)局

稅務(wù)檢查通知書

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅檢通〔 〕 號(hào)

：（納稅人識(shí)別號(hào)：）

根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第二十六條規(guī)定，決定派等人，自年月日起對(duì)你（單位）年月日至年月日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的涉稅專業(yè)服務(wù)違法違規(guī)嫌疑或線索不受此限）涉稅專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查。屆時(shí)請(qǐng)依法接受檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）

年 月 日

告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行涉稅專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)情況檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

使用說明

1.本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十九條，《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十九條，《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》設(shè)置。

2.適用范圍：稅務(wù)檢查人員在依法對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時(shí)使用。

3.本通知書抬頭填寫納稅人、扣繳義務(wù)人、提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者有效身份證件號(hào)碼，沒有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，以納稅人識(shí)別號(hào)代替。

4.“決定派等人”橫線處至少填寫兩人姓名。

5.本通知書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。

6.文書字號(hào)設(shè)為“檢通”。

7.本通知書為A4豎式，一式二份，一份送被查對(duì)象，一份裝入卷宗。

3.詢問通知書

稅務(wù)局

詢問通知書

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅詢〔 〕號(hào)

：

根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第二十八條規(guī)定，請(qǐng)

于年月日 時(shí)，到就涉稅事宜接受詢問。

聯(lián)系人員：

聯(lián)系電話：

稅務(wù)機(jī)關(guān)地址：

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

年 月 日

使用說明

1.本通知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第二十八條設(shè)置。

2.適用范圍：檢查人員就涉稅事宜向有關(guān)人員進(jìn)行詢問時(shí)使用。

3.抬頭處填寫被查對(duì)象名稱；“請(qǐng)”橫線處填寫接受詢問人員姓名；詢問的時(shí)間可填寫到“日”也可填寫到“時(shí)”；“到”橫線處填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。

4.本通知書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。

5.文書字號(hào)設(shè)為“詢”。

6.本通知書為A4豎式；一式二份，一份送被詢問人，一份裝入卷宗。

4.詢問（調(diào)查）筆錄

稅務(wù)局

詢問（調(diào)查）筆錄

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

（第 次）

共 頁 第 頁

時(shí) 間： 地 點(diǎn):

詢問（調(diào)查）人： 記錄人：

被詢問（調(diào)查）人姓名： 性別： 年齡：

證件種類： 證件號(hào)碼：

工作單位： 職務(wù): 聯(lián)系電話：

住址：

問：

答：

詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：

被詢問（調(diào)查）人簽字并押?。? 年 月 日

詢問（調(diào)查）筆錄續(xù)頁

共 頁 第 頁

詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：

被詢問（調(diào)查）人簽字并押?。? 年 月 日

使用說明

1.本筆錄依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條、第五十八條，《中華人民共和國行政處罰法》第三十七條，《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第二十八條設(shè)置。

2.適用范圍：檢查人員在詢問當(dāng)事人及有關(guān)人員涉稅情況時(shí)使用。

3.本筆錄應(yīng)當(dāng)用鋼筆（碳素筆）、毛筆書寫或計(jì)算機(jī)制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。

4.本筆錄主頁上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項(xiàng)填寫。

5.本筆錄的正文部分采用問答形式。在筆錄的起始部分，稅務(wù)檢查人員應(yīng)表明身份，并明確告訴被詢問（調(diào)查）當(dāng)事人法定義務(wù)與法定權(quán)利。如《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第（四）項(xiàng)、第五十七條規(guī)定當(dāng)事人有接受稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問（調(diào)查）的法定義務(wù)和《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規(guī)定當(dāng)事人有要求詢問（調(diào)查）人員回避的法定權(quán)利。

6.記錄詢問（調(diào)查）的內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、詳細(xì)、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話，以保持其原意不變。對(duì)于被詢問（調(diào)查）人所提供的每一事實(shí)或情節(jié)，應(yīng)當(dāng)記明來源。對(duì)證人提供的物證、書證，要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。詢問人出示證據(jù)提問，也必須寫明出示何物。

7.詢問（調(diào)查）結(jié)束，應(yīng)將筆錄交由被詢問（調(diào)查）人核對(duì)，對(duì)沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。如被詢問（調(diào)查）人認(rèn)為筆錄有遺漏或差錯(cuò)，應(yīng)允許其補(bǔ)充或改正。修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問（調(diào)查）人在改動(dòng)處押印。被詢問（調(diào)查）人認(rèn)為筆錄無誤后，除在筆錄結(jié)束處簽名并押印外，還應(yīng)當(dāng)齊縫押??；被詢問（調(diào)查）人拒絕的，應(yīng)當(dāng)注明。最后，詢問（調(diào)查）人、記錄人要簽署日期并簽名，詢問（調(diào)查）人與記錄人簽名不得相互代簽。

8.記錄完成后頁面有空白的，應(yīng)當(dāng)注明“以下空白”。

9.本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。

5.責(zé)令限期改正通知書

稅務(wù)局

責(zé)令限期改正通知書

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅限改〔 〕 號(hào)

：（納稅人識(shí)別號(hào)：）

你（單位）。

根據(jù)，限

你（單位）于

。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）

年 月 日

使用說明

1.本文書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》設(shè)置。

2.適用范圍：納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以及提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)、人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正時(shí)使用。

3.填寫說明：

（1）抬頭：填寫納稅人、扣繳義務(wù)人、提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者有效身份證件號(hào)碼，沒有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，以納稅人識(shí)別號(hào)代替。

（2）“你（單位）”：具體違法行為；

（3）“根據(jù)”：有關(guān)法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的具體內(nèi)容；

（4）“限你（單位）于”橫線處填寫“年月日前”或者“收到本文書之日起日內(nèi)”。

4.本文書為A4型豎式，一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)一份，稅務(wù)行政相對(duì)人一份。

6.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

稅務(wù)局

稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅罰告〔〕 號(hào)

：（納稅人識(shí)別號(hào)：）

對(duì)你（單位）（地址：）的涉稅專業(yè)服務(wù)違法違規(guī)行為，擬于年月日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條，《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:

二、你（單位）有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖郑ㄋ┳鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局（所）進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、若擬對(duì)你罰款2000元（含2000元）以上，擬對(duì)你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你（單位）有要求聽證的權(quán)利。可自收到本告知書之日起五個(gè)工作日內(nèi)向我局書面提出聽證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

年 月 日

使用說明

1.本告知書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條，《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》設(shè)置。

2.適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為、涉稅專業(yè)服務(wù)違法違規(guī)行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當(dāng)場(chǎng)給予行政處罰決定的除外。

3.本文書受送達(dá)人處填寫納稅人、扣繳義務(wù)人、提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者有效身份證件號(hào)碼，沒有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填寫納稅人識(shí)別號(hào)。地址填寫注冊(cè)登記地址或者有效身份證件上的地址。

4.本告知書由稅務(wù)人員在對(duì)當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰決定前根據(jù)擬作出的處罰決定填寫。

5.本告知書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。

6.文書字號(hào)設(shè)為“罰告”。

7.本告知書為A4豎式，一式二份，一份送當(dāng)事人，一份裝入卷宗。

7.稅務(wù)行政處罰決定書（簡(jiǎn)易）

稅務(wù)局

稅務(wù)行政處罰決定書（簡(jiǎn)易）

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅簡(jiǎn)罰〔 〕 號(hào)

使用說明

1.本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條、第五十二條，《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》第三十三條設(shè)置。

2.適用范圍：在對(duì)公民處以200元（含200元）以下、對(duì)法人或者其他組織處以3000元（含3000元）以下罰款，當(dāng)場(chǎng)作出稅務(wù)行政處罰時(shí)使用。

3.填寫說明：

（1）被處罰人名稱：?jiǎn)挝槐惶幜P的，填寫單位全稱；個(gè)人被處罰的，填寫個(gè)人姓名。

（2）被處罰人證件名稱：?jiǎn)挝惶顚懚悇?wù)登記證件（含加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照），未辦理稅務(wù)登記的，填寫其他合法有效證件；個(gè)人被處罰的，填寫個(gè)人有效身份證件名稱。

（3）證件號(hào)碼：?jiǎn)挝惶顚懠{稅人識(shí)別號(hào)（含統(tǒng)一社會(huì)信用代碼），未辦理稅務(wù)登記的，填寫其他有效證件號(hào)碼；個(gè)人填寫有效身份證件號(hào)碼。

（4）繳納方式：如果是當(dāng)場(chǎng)繳納，在“□1”內(nèi)打“√”，如是指定繳納在“□2”處打“√”，在“”填寫繳納地點(diǎn)。

（5）經(jīng)辦人：填寫具體經(jīng)辦被處罰事項(xiàng)，能代表被處罰人陳述申辯及簽收文書的人員，被處罰人是單位的，要同時(shí)加蓋單位公章。

4.文書字號(hào)設(shè)為“簡(jiǎn)罰”。

5.本表為A4型豎式，一式二份，當(dāng)事人一份，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。

8.稅務(wù)行政處罰決定書

稅務(wù)局

稅務(wù)行政處罰決定書

（涉稅專業(yè)服務(wù)管理執(zhí)法適用）

稅罰〔 〕 號(hào)

：（納稅人識(shí)別號(hào)：）

經(jīng)我局（所）

，你（單位）存在違法事實(shí)及處罰決定如下：

一、違法事實(shí)及證據(jù)

（一）

1.

2.

（二）

……

上述違法事實(shí)，主要有以下證據(jù)證明：

1.

2.

3.

……

二、處罰決定

（一）

1.

2.

（二）

……

以上應(yīng)繳款項(xiàng)共計(jì)元。限你（單位）自本決定書送達(dá)之日起日內(nèi)到 繳納入庫（賬號(hào)：）。到期不繳納罰款，我局（所）可依照《中華人民共和國行政處罰法》第七十二條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

如對(duì)本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向 申請(qǐng)行政復(fù)議，或者自收到本決定書之日起六個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。如對(duì)處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局（所）有權(quán)依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

年 月 日

使用說明

1.本決定書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國行政處罰法》《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》設(shè)置。

2.適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員作出稅務(wù)行政處罰決定時(shí)使用。

3.本文書受送達(dá)人處填寫納稅人、扣繳義務(wù)人、提供涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或人員名稱或者姓名，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者有效身份證件號(hào)碼，沒有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填寫納稅人識(shí)別號(hào)。

4.“經(jīng)我局(所)”：橫線處填寫“于年月日至年月日對(duì)你(單位)(地址:)年月日至年月日情況進(jìn)行檢查”，或者“對(duì)你單位(地址：)情況進(jìn)行檢查核實(shí)”。地址填寫注冊(cè)登記地址或者有效身份證件上的地址。

5.本決定書的主體部分，必須抓住稅收違法的主要違法事實(shí)，簡(jiǎn)明扼要地加以陳述并說明主要證據(jù)，然后列舉處罰的法律依據(jù)和具體情節(jié)輕重，寫明處罰結(jié)論。若違法事實(shí)及證據(jù)復(fù)雜，應(yīng)給予分類分項(xiàng)陳述。

6.本決定書所援引的處罰依據(jù)，必須是稅收法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。

7.“向”橫線處填寫有權(quán)受理行政復(fù)議申請(qǐng)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體名稱。

8.本決定書與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。

9.文書字號(hào)設(shè)為“罰”。

10.本決定書為A4豎式，一式三份，一份送當(dāng)事人，一份送征管部門，一份裝入卷宗。