解讀分析企業(yè)所得稅備案類減免稅注意事項(xiàng)
??????? 企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報(bào)批類減免稅外，大部分為備案類減免稅。筆者對(duì)企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項(xiàng)進(jìn)行了梳理，作如下提醒，供大家在執(zhí)行中參考。
一、非營(yíng)利組織收入減免備案
備案事項(xiàng)：非營(yíng)利組織收入。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、非營(yíng)利組織認(rèn)定證書；2、非營(yíng)利組織章程；3、非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表；4、投入人對(duì)投入財(cái)產(chǎn)無(wú)權(quán)享有的申明；5、工作人員工資福利開支情況；6、財(cái)產(chǎn)及孳息的分配使用情況；7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第84、85條（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》）；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）。
二、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免減征備案
備案事項(xiàng)：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、產(chǎn)品品目明細(xì)表；2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?、特種行業(yè)許可證書（如遠(yuǎn)洋捕撈許可證等）；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第86條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）。
三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得免減征備案
備案事項(xiàng)：從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、有權(quán)部門對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；2、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目竣工（驗(yàn)收）證明；3、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?、企業(yè)經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；5、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第87、89條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）。
四、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得免減征備案
備案事項(xiàng)：從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、有權(quán)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目批準(zhǔn)件；2、減免稅項(xiàng)目所得核算明細(xì)賬、期間費(fèi)用分?jǐn)偙恚?、企業(yè)經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購(gòu)領(lǐng)簿及免稅項(xiàng)目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件；4、提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第88、89條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。
五、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案
備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
報(bào)送時(shí)間：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前。
報(bào)送資料：1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；2、省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； 3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；4、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]212號(hào)）。
六、境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案
備案事項(xiàng)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
報(bào)送時(shí)間：在納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前。
報(bào)送資料：1、技術(shù)出口合同（副本）；2、省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；5、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]212號(hào)）。
七、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得免減征備案
備案事項(xiàng)：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議；2、售付匯憑證；3、非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第91、103條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]130號(hào)）。
八、高新技術(shù)企業(yè)所得免減征備案
備案事項(xiàng)：高新技術(shù)企業(yè)。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、高新技術(shù)企業(yè)證書；2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；3、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；4、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明； 5、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第93條；《科技部財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）；《科學(xué)技術(shù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）。
九、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案
備案事項(xiàng)：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算（決算）情況；2、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；3、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；6、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用情況歸集表：《——研發(fā)項(xiàng)目可計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見(jiàn)書。已經(jīng)縣級(jí)以上政府科技部門審核、備案、核準(zhǔn)的研究開發(fā)項(xiàng)目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該項(xiàng)目的立項(xiàng)書及驗(yàn)收文件或鑒定證書批準(zhǔn)件。8、企業(yè)申請(qǐng)辦理研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，可提供具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)鑒證報(bào)告。9、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除。10、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第95條；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā) [2008]116號(hào)）。
十、工資加計(jì)扣除備案
備案事項(xiàng)：安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
報(bào)送時(shí)間：在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)。
報(bào)送資料：1、殘疾職工花名冊(cè)及殘疾人證；2、殘疾職工工種安排表；3、經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見(jiàn)；4、與殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；5、為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；6、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證；7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第96條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）。
十一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣所得備案
備案事項(xiàng)：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣。
報(bào)送時(shí)間：在其報(bào)送申請(qǐng)投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報(bào)表以前。
報(bào)送資料：1、經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；2、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；3、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；5、由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。6、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第31條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第97條；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)）。
十二、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案
備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)縮短折舊年限或加速折舊。
報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
報(bào)送資料：1、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第32條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第98條；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)）
十三、綜合利用資源減計(jì)收入備案
備案事項(xiàng)：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目、產(chǎn)品）認(rèn)定證書；2、有權(quán)部門出具的檢測(cè)報(bào)告（包括利用資源的名稱、數(shù)量、占比）；3、各項(xiàng)產(chǎn)品銷售收入核算明細(xì)表；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第33條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第99條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅 [2008]117號(hào)）。
十四、購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額稅額抵免備案
備案事項(xiàng)：購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、專用設(shè)備的相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明；2、購(gòu)置專用設(shè)備合同、發(fā)票；3、購(gòu)置專用設(shè)備資金來(lái)源說(shuō)明及相關(guān)證據(jù)；4、專用設(shè)備實(shí)際投入使用的說(shuō)明，設(shè)備投入使用時(shí)間與取得發(fā)票時(shí)間不一致的應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)說(shuō)明；5、投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免的明細(xì)表；6、專用設(shè)備權(quán)屬變動(dòng)情況說(shuō)明；7、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》34條；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第100條；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅 [2008]48號(hào)）、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財(cái)稅[2008]115號(hào)）；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》的通知》（財(cái)稅[2008]118號(hào)）。
十五、軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得免減征備案
備案事項(xiàng)：軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、省信息產(chǎn)業(yè)主管部門或國(guó)家有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件），企業(yè)年檢合格證；2、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；3、享受國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國(guó)家相關(guān)文件；4、獲利年度說(shuō)明；5、職工培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)賬； 6、軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的憑據(jù)；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2008年度國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)名單的通知》（發(fā)改高技[2008]3697號(hào)）。
十六、集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案
備案事項(xiàng)：集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠稅率減按15%.
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、政府相關(guān)部門對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)書、可研報(bào)告的備案、批復(fù)件；2、生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；3、獲利年度說(shuō)明；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。
十七、再投資退稅備案
備案事項(xiàng)：集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、投資合同或協(xié)議書；2、實(shí)際投資額驗(yàn)資證明；3、股東會(huì)或董事會(huì)的利潤(rùn)分配文件；4、政府相關(guān)部門對(duì)被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)項(xiàng)目認(rèn)定、備案件；5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。
十八、對(duì)西部地區(qū)再投資退稅備案
備案事項(xiàng)：對(duì)西部地區(qū)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、投資合同或協(xié)議書；2、實(shí)際投資額驗(yàn)資證明；3、股東會(huì)或董事會(huì)的利潤(rùn)分配文件；4、政府相關(guān)部門對(duì)被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書或項(xiàng)目認(rèn)定、備案件；5、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)、發(fā)改高技[2008]3697號(hào)。
十九、對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫免征備案
備案事項(xiàng)：對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、證券投資基金批準(zhǔn)文件；2、申請(qǐng)免稅的證券投資基金各項(xiàng)收入明細(xì)；3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十、對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案
備案事項(xiàng)：對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、證券投資基金分配方案；2、投資者申請(qǐng)免稅的證券投資基金分配收入明細(xì)表；3、投資份額證明件；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十一、對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入暫免征備案
備案事項(xiàng)：對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、國(guó)家證券管理部門對(duì)證券投資基金管理人的批準(zhǔn)、注冊(cè)證明件；2、證券投資基金批準(zhǔn)文件；3、申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案
備案事項(xiàng)：對(duì)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書；2、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所屬區(qū)域證明；3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問(wèn)題的復(fù)函》（國(guó)辦函[2009]9號(hào)）。
二十三、科研企業(yè)轉(zhuǎn)制免征備案
備案事項(xiàng)：科研企業(yè)轉(zhuǎn)制之日或轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅7年。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、有關(guān)部門出具的改制單位名單或改制批復(fù)，經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案；2、改制企業(yè)股權(quán)證明資料；3、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知（財(cái)稅[2005]14號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十四、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征備案
備案事項(xiàng)：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；2、境外提供文化勞務(wù)收入申請(qǐng)免稅的相關(guān)證明材料；3《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十五、新辦文化企業(yè)免征備案
備案事項(xiàng)：新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的試點(diǎn)單位名單；2《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]2號(hào)）；《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單和新增試點(diǎn)地區(qū)名單的通知》（財(cái)稅[2007]36號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》）（國(guó)稅函[2010]86號(hào)）。
二十六、股權(quán)分置試點(diǎn)改革免征備案
備案事項(xiàng)：股權(quán)分置試點(diǎn)改革收入免征企業(yè)所得稅。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；2、非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案；3、支付對(duì)價(jià)協(xié)議；4、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]103號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十七、試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠備案
備案事項(xiàng)：試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務(wù)處理證明；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財(cái)稅[2006]46號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十八、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案
備案事項(xiàng)：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]123號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
二十九、清潔基金收入備案
備案事項(xiàng)：清潔基金收入。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、減免稅申請(qǐng)報(bào)告；2、稅務(wù)登記證件；3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；4、發(fā)改部門CDM審批資料；5、財(cái)務(wù)報(bào)表；6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]30號(hào)）。
三十、實(shí)施CDM項(xiàng)目所得備案
備案事項(xiàng)：實(shí)施CDM項(xiàng)目所得。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、減免稅申請(qǐng)報(bào)告；2、稅務(wù)登記證件；3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；4、發(fā)改部門CDM審批資料；5、財(cái)務(wù)報(bào)表；6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。
政策依據(jù)：財(cái)稅[2009]30號(hào)。
三十一、對(duì)奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除備案
備案事項(xiàng)：對(duì)奧運(yùn)會(huì)和世博會(huì)捐贈(zèng)、贊助支出全額扣除。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、（稅前扣除）捐贈(zèng)專用票據(jù)；2、《稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案報(bào)告表》；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運(yùn)會(huì)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2003]10號(hào)）；《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會(huì)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]180號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
三十二、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理備案
備案事項(xiàng)：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理，債務(wù)重組收入遞延確認(rèn)除外。
報(bào)送時(shí)間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)。
報(bào)送資料：1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；2、證明符合特殊性重組規(guī)定條件的資料；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）。
三十三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對(duì)象備案
備案事項(xiàng)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計(jì)稅成本對(duì)象。
報(bào)送時(shí)間：成本對(duì)象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
報(bào)送資料：1、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象備案報(bào)告表》；2、《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）。
三十四、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值備案
備案事項(xiàng)：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于5%的。
報(bào)送時(shí)間：在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
報(bào)送資料：1、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值明細(xì)表；2、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第59條；國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)。
三十五、存貨成本計(jì)算方法備案
備案事項(xiàng)：存貨成本計(jì)算方法。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、《——事項(xiàng)備案報(bào)告表》；2、存貨成本計(jì)價(jià)方法明細(xì)表；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第73條。
三十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案
備案事項(xiàng)：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅。
報(bào)送時(shí)間：在年度終了2個(gè)月內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)。
報(bào)送資料：1、免稅申請(qǐng)報(bào)告；2、傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；3、收入明細(xì)資料；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2006]148號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
三十七、農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)稅收優(yōu)惠備案
備案事項(xiàng)：農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)稅收優(yōu)惠。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、納入農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)范圍證明文件；2、食用農(nóng)產(chǎn)品收入臺(tái)賬；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]10號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
三十八、國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠備案
備案事項(xiàng)：國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠。
報(bào)送時(shí)間：減免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2006]105號(hào)）；財(cái)稅[2008]1號(hào)。
三十九、境外所得申報(bào)稅收抵免備案
備案事項(xiàng)：境外所得申報(bào)稅收抵免。
報(bào)送時(shí)間：抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過(guò)程及說(shuō)明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；2、取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤(rùn)分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；3、取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過(guò)程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]125號(hào)）；《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）。
四十、稅收饒讓抵免備案
備案事項(xiàng)：稅收饒讓抵免。
報(bào)送時(shí)間：稅收饒讓抵免稅備案時(shí)限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報(bào)送資料：1、本企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；2、企業(yè)在其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過(guò)程；4、由本企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。