國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物專用稅票有關(guān)事項(xiàng)的通知

國(guó)稅函[1996]102號(hào)

注釋：全文廢止。參見：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]62號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財(cái)稅字[1996]8號(hào)），從1996年4月1日起，增值稅出口貨物使用專用稅票。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、按照財(cái)稅字[1996]8號(hào)文件規(guī)定應(yīng)使用專用稅票的，從1996年4月1日起一律啟用新版“稅收（出口貨物專用）繳款書”和“出口貨物完稅分割單”。出口貨物繳納消費(fèi)稅，也同時(shí)改用新版專用稅票。新版繳款書和分割單由國(guó)家稅務(wù)總局印制，目前已委托北京機(jī)要通信局通過(guò)各地機(jī)要局陸續(xù)發(fā)送各地（數(shù)量和號(hào)碼另文通知），請(qǐng)注意查收。4月1日專用稅票未發(fā)到各基層征收單位的地區(qū)，當(dāng)?shù)毓┴浧髽I(yè)可先與購(gòu)貨企業(yè)辦理銷貨手續(xù)，待收到專用稅票后，再由供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開專用繳款書或分割單，將第二聯(lián)交供貨企業(yè)轉(zhuǎn)購(gòu)貨企業(yè)。

二、新版專用繳款書和分割單是出口貨物繳納增值稅和消費(fèi)稅時(shí)使用的專用稅票，隨出口貨物增值稅和消費(fèi)稅計(jì)征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、滯納金、罰款、以及按增值稅法定稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅扣除用專用繳款書已繳納的稅款后還應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅，均不得使用專用繳款書，應(yīng)單獨(dú)使用通用“稅收繳款書”。

三、專用稅票有關(guān)欄目的填寫方法為：

（一）“稅務(wù)登記號(hào)”填寫企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)碼。

（二）“海關(guān)代碼”填寫購(gòu)貨企業(yè)在其所在地海關(guān)登記的代碼。

（三）“課稅數(shù)量”必須同時(shí)填寫課稅數(shù)量及其數(shù)量單位，只填數(shù)量不填單位的，稅票一律無(wú)效。

（四）“單價(jià)”欄，受托加工出口貨物按加工費(fèi)除數(shù)量計(jì)算填列；調(diào)撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額除數(shù)量計(jì)算填列；其他按銷售單價(jià)填列。

（五）“計(jì)稅金額”欄，受托加工出口貨物收取加工費(fèi)的，填加工費(fèi)；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收入。

（六）“法定稅率（額）”欄，除出口煤炭和供貨企業(yè)銷售出口的增值稅應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填寫“3%”及小規(guī)模納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物給出口企業(yè)的填寫“6%”外，其他一律按增值稅和消費(fèi)稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。

（七）“征收率”欄，繳納消費(fèi)稅的不填。繳納增值稅的，銷售煤炭和應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填3%；小規(guī)模納稅人銷售增值稅出口貨物填6%；受托加工的出口貨物填“17%”調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值稅法定稅率；其他一律按增值稅法定稅率的40%計(jì)算填列。

四、新版專用繳款書第二聯(lián)和分割單第二聯(lián)均采用如下防偽措施：一是使用帶有“稅徽?qǐng)D案”和有色熒光纖維絲的水印紙；二是臺(tái)頭中央套印有色熒光“稅收票證監(jiān)制章”；三是繳款書第二聯(lián)左上角繳款單位“開戶銀行”處和分割單供貨企業(yè)及購(gòu)貨企業(yè)“全稱”處印有無(wú)色熒光“s”字樣。上述有色熒光和無(wú)色熒光使用紫光燈均可顯示。請(qǐng)各地在辦理出口退稅時(shí)注意鑒別。如果發(fā)現(xiàn)難以鑒別真?zhèn)蔚膶Ｓ枚惼?，?qǐng)送國(guó)家稅務(wù)總局鑒定。

五、啟用新版專用繳款書和分割單后，各地現(xiàn)存的各種原版出口產(chǎn)品專用繳款書和分割單（包括粘貼全息防偽標(biāo)志和使用水印紙的）一律廢止，請(qǐng)各地及時(shí)清點(diǎn)收繳，注意保管，有關(guān)繳銷事項(xiàng)另行通知。

附件1．稅收（出口貨物專用）繳款書式樣（略）

附件2．中華人民共和國(guó)出口貨物完稅分割單（略）

國(guó)家稅務(wù)總局

一九九六年三月十四日