國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知

國稅發(fā)[2008]93號(hào)

注釋：條款修改。第二十六條“國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局”修改為“稅務(wù)局”。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)）修改后重新發(fā)布。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為維護(hù)納稅人合法權(quán)益，完善稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人涉稅信息資料的保密管理制度，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)受理外部門查詢納稅人涉稅保密信息的程序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)總局制定了《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行過程中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)總局（納稅服務(wù)司）。

附件：納稅人，扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)表

國家稅務(wù)總局

2008年10月9日

納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，規(guī)范對(duì)納稅人涉稅保密信息管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)。

納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密信息范圍。

第三條 對(duì)于納稅人的涉稅保密信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)依法為其保密。除下列情形外，不得向外部門、社會(huì)公眾或個(gè)人提供：

（一）按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)予公布的信息；

（二）法定第三方依法查詢的信息；

（三）納稅人自身查詢的信息；

（四）經(jīng)納稅人同意公開的信息。

第四條 根據(jù)法律、法規(guī)的要求和履行職責(zé)的需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以披露納稅人的有關(guān)涉稅信息，主要包括：根據(jù)納稅人信息匯總的行業(yè)性、區(qū)域性等綜合涉稅信息、稅收核算分析數(shù)據(jù)、納稅信用等級(jí)以及定期定額戶的定額等信息。

第五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)納稅人涉稅非保密信息的對(duì)外披露、納稅人涉稅保密信息查詢的受理和納稅人涉稅保密信息的對(duì)外提供工作。要制定嚴(yán)格的信息披露、提供和查詢程序，明確工作職責(zé)。

第二章 涉稅保密信息的內(nèi)部管理

第六條 在稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和征管工作需要，向納稅人采集涉稅信息資料。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員在稅收征收管理工作各環(huán)節(jié)采集、接觸到納稅人涉稅保密信息的，應(yīng)當(dāng)為納稅人保密。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門、各崗位人員必須在職責(zé)范圍內(nèi)接收、使用和傳遞納稅人涉稅保密信息。

對(duì)涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。

對(duì)涉稅保密信息電子數(shù)據(jù)，應(yīng)由專門人員負(fù)責(zé)采集、傳輸和儲(chǔ)存、分級(jí)授權(quán)查詢，避免無關(guān)人員接觸納稅人的涉稅保密信息。

第九條 對(duì)存儲(chǔ)納稅人涉稅保密信息的紙質(zhì)資料或者電子存儲(chǔ)介質(zhì)按規(guī)定銷毀時(shí)，要指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保紙質(zhì)資料全部銷毀，電子存儲(chǔ)介質(zhì)所含數(shù)據(jù)不可恢復(fù)。

第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理信息系統(tǒng)或者辦公用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)、安裝調(diào)試、維護(hù)維修過程中，要與協(xié)作單位簽訂保密協(xié)議，采取保密措施，防止納稅人涉稅保密信息外泄。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人涉稅保密資料的存放場(chǎng)所要確保安全，配備必要的防盜設(shè)施。

第三章 涉稅保密信息的外部查詢管理

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下列單位和個(gè)人依照法律、法規(guī)規(guī)定，申請(qǐng)對(duì)納稅人涉稅保密信息進(jìn)行的查詢應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)予以支持。具體包括：

（一）人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)根據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行的辦案查詢；

（二）納稅人對(duì)自身涉稅信息的查詢；

（三）抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人欠稅有關(guān)情況的查詢。

第十三條 人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)依法查詢納稅人涉稅保密信息的，應(yīng)當(dāng)向被查詢納稅人所在地的縣級(jí)或縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)。

第十四條 人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上工作人員到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，并提交以下資料：

1.《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)表》（式樣見附件）；

2.單位介紹信；

3.有效身份證件原件。

第十五條 納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站提供的查詢功能查詢自身涉稅信息的，必須經(jīng)過身份認(rèn)證和識(shí)別。

直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢自身涉稅保密信息的納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列資料：1.《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)表》；2.查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件。

第十六條 納稅人授權(quán)其他人員代為查詢的，除提交第十五條規(guī)定資料外，還需提交納稅人本人（法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字的委托授權(quán)書和代理人的有效身份證件原件。

第十七條 抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人申請(qǐng)查詢納稅人的欠稅有關(guān)情況時(shí)，除提交本辦法第十五條、第十六條規(guī)定的資料外，還需提交合法有效的抵押合同或者質(zhì)押合同的原件。

第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在本單位職責(zé)權(quán)限內(nèi)，向查詢申請(qǐng)單位或個(gè)人（以下簡稱“申請(qǐng)人”）提供有關(guān)納稅人的涉稅保密信息。

第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理查詢申請(qǐng)的部門，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人提供的申請(qǐng)資料進(jìn)行形式審查。對(duì)于資料齊全的，依次交由部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人分別進(jìn)行復(fù)核和批準(zhǔn)；對(duì)申請(qǐng)資料不全的，一次性告知申請(qǐng)人補(bǔ)全相關(guān)申請(qǐng)資料。

負(fù)責(zé)核準(zhǔn)的人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)查詢的事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)符合查詢條件的，批準(zhǔn)交由有關(guān)部門按照申請(qǐng)內(nèi)容提供相關(guān)信息；對(duì)不符合查詢條件的，簽署不予批準(zhǔn)的意見，退回受理部門，由受理部門告知申請(qǐng)人。

負(fù)責(zé)提供信息的部門，應(yīng)根據(jù)已批準(zhǔn)的查詢申請(qǐng)內(nèi)容，及時(shí)檢索、整理和制作有關(guān)信息，并按規(guī)定程序交由查詢受理部門。受理部門應(yīng)在履行相關(guān)手續(xù)后將有關(guān)信息交給申請(qǐng)人。

第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)人查詢信息的內(nèi)容，本著方便申請(qǐng)人的原則，確定查詢信息提供的時(shí)間和具體方式。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)查詢涉稅信息的申請(qǐng)資料應(yīng)專門歸檔管理，保存期限為3年。

第四章 責(zé)任追究

第二十二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化保密教育，努力增強(qiáng)稅務(wù)人員的保密意識(shí)，采取有效措施，防止泄密、失密。

第二十三條 對(duì)有下列行為之一的稅務(wù)人員，按照《中華人民共和國稅收征管法》第八十七條的規(guī)定處理：

（一）在受理、錄入、歸檔、保存納稅人涉稅資料過程中，對(duì)外泄露納稅人涉稅保密信息的；

（二）在日常稅收管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、報(bào)表管理、稅源分析、納稅評(píng)估過程中，對(duì)外泄露納稅人涉稅保密信息的；

（三）違規(guī)設(shè)置查詢權(quán)限或者違規(guī)進(jìn)行技術(shù)操作，使不應(yīng)知曉納稅人涉稅保密信息的稅務(wù)人員可以查詢或者知曉的；

（四）違反規(guī)定程序向他人提供納稅人涉稅保密信息的。

第二十四條 有關(guān)查詢單位和個(gè)人發(fā)生泄露納稅人涉稅保密信息的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

第二十五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行泄密匯報(bào)制度，及時(shí)掌握泄密情況。對(duì)延誤報(bào)告時(shí)間或者故意隱瞞、影響及時(shí)采取補(bǔ)救措施的，根據(jù)造成后果的嚴(yán)重程度，分別追究經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第五章 附則

第二十六條 本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局可根據(jù)本辦法，制定具體實(shí)施辦法。

第二十七條 扣繳義務(wù)人涉稅保密信息的管理適用本辦法。

第二十八條 按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于社會(huì)信用體系建設(shè)的若干意見協(xié)（國辦發(fā)[2007]17號(hào)）的要求，稅務(wù)總局與國務(wù)院相關(guān)部門建立的信息共享制度中涉及的保密規(guī)定，另行制定。

第二十九條 我國政府與其他國家（地區(qū)）政府締結(jié)的稅收協(xié)定或情報(bào)交換協(xié)議中涉及納稅人涉稅信息保密的，按協(xié)定或協(xié)議的規(guī)定辦理。

第三十條 本辦法自2009年1月1日起施行。