國家稅務總局關(guān)于加強出口退稅管理嚴格審核退稅憑證的通知

國稅發(fā)[1994]第146號

注釋：全文廢止。參見：國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告[2012]第24號)

今年二月，我局《出口貨物退（免）稅管理辦法》下發(fā)以來，加快了退稅進度，各方面反映較好。但是，由于目前一些地區(qū)增值稅專用發(fā)票管理存在的問題較多，不法分子采取非法手段偽造、套取增值稅專用發(fā)票等出口退稅憑證，騙取退稅的勢頭有所抬頭，特別是廣東等沿海地區(qū)的不法分子，以出口服裝等貨物為名，大量騙取國家的出口退稅款，情節(jié)惡劣，數(shù)額巨大；一些出口企業(yè)違反出口退稅的有關(guān)規(guī)定，在“四自、三不見”的情況下成交出口業(yè)務，助長了不法分子的囂張氣焰，有的出口企業(yè)甚至直接參與騙稅；個別稅務干部也參與了騙稅活動。這些違法犯罪行為，不僅擾亂了正常的外貿(mào)經(jīng)營秩序，而且給國家和出口企業(yè)造成了嚴重的損失。為了保證出口退稅政策的正確貫徹實施，嚴密防范騙取出口退稅行為的發(fā)生，經(jīng)研究，特通知如下：

一、各級稅務機關(guān)要加強對增值稅專用發(fā)票等出口退稅憑證的管理，嚴格按《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定審批退稅。要充分認識到反騙稅斗爭的長期性和騙取出口退稅的危害性。當前，要集中必要的人力、物力、查處騙取出口退稅案件，構(gòu)成犯罪的要移送司法機關(guān)處理。同時要結(jié)合當?shù)氐膶嶋H情況，制定得力的措施，防止新的騙稅案件的發(fā)生。

二、凡有下列情況的，對該筆出口業(yè)務一律不予退稅。

1.出口貨物的貨源不實的；

2.虛抬出口貨物國內(nèi)收購價格的；

3.出口退稅憑證有涂改、偽造或內(nèi)容不實的；

4.在“四自、三不見”情況下成交的出口貨物。

三、對于今年以來從騙稅案件多發(fā)地區(qū)購進并在廣東九龍、汕頭海關(guān)及其所屬海關(guān)報關(guān)出口的服裝，在未核實清楚貨源、價格等以前，一律暫不予退稅。已退稅的，出口企業(yè)應提供補稅擔保，如不能提供補稅擔保的，審批退稅的稅務機關(guān)應書面通知企業(yè)開戶銀行暫停支付相當于應補稅款的存款。待查清以后，按實際情況處理。主管出口退稅的稅務機關(guān)應將上述服裝按附表的內(nèi)容和要求，在7月25日前以電報的形式報我局。在上述海關(guān)報關(guān)出口的其他貨物和在其他海關(guān)報關(guān)出口的貨物，有騙稅嫌疑的也請列明上報。上述貨物，如已發(fā)函調(diào)查的，請將回函復印后一并報我局，并在附表“備注”欄中注明。廣東省內(nèi)的出口企業(yè)出口的服裝等貨物，除從固定的廠家購進且價格正常的外，請廣東省稅務局、深圳市稅務局、廣州市稅務局和廣州進出口稅收管理處對其貨源、供貨企業(yè)的購進發(fā)票和銷貨發(fā)票以及納稅情況進行全面、徹底的檢查，并將檢查情況在8月底以前報我局。

四、今年3季度，我局將對出口退稅情況進行一次全面檢查。目前，對于出口企業(yè)在外省購進的出口貨物，除從固定的廠家購進且價格正常外，主管出口退稅的稅務機關(guān)應對其貨源、供貨企業(yè)的購進發(fā)票及納稅情況等進行全面的調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果在8月底以前報我局。各地負責征稅的稅務機關(guān)也應積極配合調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)敷衍塞責，開具假證明的，要追究經(jīng)辦人員和單位領導的責任。

附件：《出口服裝等貨物情況匯總表》（略）

國家稅務總局

一九九四年六月二十七日