國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)實施辦法(試行)》的通知

國稅函[2010]82號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2008]28號)，加強匯總納稅企業(yè)所得稅信息化管理，稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)實施辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時向稅務(wù)總局(所得稅司)報告。

國家稅務(wù)總局

二〇一〇年二月二十二日

企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)實施辦法(試行)

第一章 總則

第一條 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2008]28號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)推廣實施有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]253號)，為進(jìn)一步做好企業(yè)所得稅匯總納稅信息管理系統(tǒng)(以下簡稱管理系統(tǒng))的應(yīng)用工作，制定本辦法。

第二條 管理系統(tǒng)是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市匯總納稅企業(yè)所得稅信息交換的平臺。各級稅務(wù)機關(guān)可通過該系統(tǒng)錄入、查詢、統(tǒng)計、分析、監(jiān)控與本級相關(guān)的匯總納稅企業(yè)及其分支機構(gòu)的信息。

第三條 管理系統(tǒng)由信息管理、信息傳輸、信息協(xié)查三個子系統(tǒng)和信息采集、信息傳輸、信息查詢、信息協(xié)查、信息維護(hù)五個模塊組成。

第四條 建立管理系統(tǒng)的目的是通過對現(xiàn)有稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的挖掘和應(yīng)用，建立有效的監(jiān)控體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，強化監(jiān)管，提高匯總納稅企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率。

第二章 應(yīng)用流程

第五條 應(yīng)用流程主要包括：信息采集、信息傳輸、信息分析、委托核查、受托核查等環(huán)節(jié)。

第六條 信息采集。各級稅務(wù)機關(guān)通過稅收征管系統(tǒng)，按照匯總納稅管理的要求，做好相應(yīng)的信息采集工作，信息采集依照《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于下發(fā)匯總納稅企業(yè)所得稅傳輸、管理系統(tǒng)地稅數(shù)據(jù)報文標(biāo)準(zhǔn)的通知》(國稅辦函[2008]220號)執(zhí)行。

第七條 信息上傳。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)要求，設(shè)置服務(wù)平臺子系統(tǒng)的傳輸日期基點，及時上傳匯總納稅相關(guān)信息。在規(guī)定時間內(nèi)上傳數(shù)據(jù)不完整的，相關(guān)單位應(yīng)限時補充數(shù)據(jù)，并在規(guī)定時限內(nèi)上傳數(shù)據(jù)。

信息上傳時間。正常申報的匯總納稅信息，按月(季)度于每月(季)度企業(yè)所得稅納稅申報期終了后5個工作日內(nèi)上傳；匯總納稅企業(yè)的總分機構(gòu)延遲申報、補充申報的信息，于延期申報、補充申報終了后5個工作日內(nèi)上傳。

第八條 信息分析。月(季)度企業(yè)所得稅預(yù)繳完成后，各級主管稅務(wù)機關(guān)在查詢匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)的稅務(wù)登記信息、管理信息、納稅申報信息和企業(yè)所得稅稅款及分配繳納稅款情況的基礎(chǔ)上，及時分析匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)辦理稅務(wù)登記、管理信息上傳、企業(yè)所得稅申報預(yù)繳情況等。

年度終了，匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)進(jìn)行年度納稅申報后，總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對照分支機構(gòu)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳稅款情況及稅前扣除審批情況進(jìn)行分析；匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對照企業(yè)總機構(gòu)申報的稅前扣除信息進(jìn)行分析。

第九條 委托核查。匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)匯總納稅企業(yè)納稅情況存在疑點時，應(yīng)通過管理系統(tǒng)的信息協(xié)查子系統(tǒng)向被核查企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出核查請求文書；在收到核查結(jié)果電子文書后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗錄入核查結(jié)果，報業(yè)務(wù)審核崗審核后，做出相應(yīng)處理。

第十條 受托核查。被核查企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)收到委托核查請求文書后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗登記核查請求文書，經(jīng)業(yè)務(wù)審核崗審核通過后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗組織相關(guān)人員開展核查。核查完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗錄入核查結(jié)果文書，經(jīng)業(yè)務(wù)審核崗審核同意后，回復(fù)委托核查單位。核查工作應(yīng)在收到核查請求文書20個工作日內(nèi)，將核查結(jié)果電子文書回復(fù)委托核查單位。

第三章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第十一條 級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)用流程合理設(shè)置崗位并劃分職責(zé)。

省級、市(地)級、縣(區(qū))級設(shè)置系統(tǒng)管理崗、業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗和業(yè)務(wù)審核崗。其中，系統(tǒng)管理崗由電子稅務(wù)管理中心(信息中心)人員組成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗、業(yè)務(wù)審核崗由從事所得稅工作的人員組成。

第十二條 省(區(qū)、市)級系統(tǒng)管理崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)管理系統(tǒng)的省級服務(wù)平臺子系統(tǒng)安裝部署。包括系統(tǒng)環(huán)境準(zhǔn)備、系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用服務(wù)器和客戶端的安裝及配置，應(yīng)用軟件安裝及配置。

(二)負(fù)責(zé)監(jiān)控前置機運行情況，定期檢查設(shè)備、系統(tǒng)的運行情況，分析、處理發(fā)生的故障。

(三)對省級管理系統(tǒng)提供技術(shù)支持。包括信息傳輸、信息維護(hù)及角色權(quán)限技術(shù)維護(hù)等。

第十三條 省(區(qū)、市)級業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)匯總納稅企業(yè)信息查詢、統(tǒng)計、分析。

(二)負(fù)責(zé)本省(區(qū)、市)管理系統(tǒng)運行質(zhì)量考核。

(三)對省(區(qū)、市)管理系統(tǒng)提供業(yè)務(wù)支持。

第十四條 省(區(qū)、市)業(yè)務(wù)審核崗職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本省(區(qū)、市)匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)的各項管理工作。

(二)負(fù)責(zé)監(jiān)督審核管理系統(tǒng)的統(tǒng)計信息。

(三)監(jiān)督檢查本省(區(qū)、市)管理系統(tǒng)的使用情況。

第十五條 市(地)級系統(tǒng)管理崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本市(地)管理系統(tǒng)的用戶管理、密碼管理及崗位設(shè)置等工作。

(二)負(fù)責(zé)檢查上傳數(shù)據(jù)。

第十六條 市(地)級業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)管理本市(地)匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)管理事項。

(二)負(fù)責(zé)檢查匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)相關(guān)信息，檢查出現(xiàn)異常的結(jié)果，及時督促下級機關(guān)處理檢查發(fā)現(xiàn)的問題。

(三)負(fù)責(zé)考核下級稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)采集、傳輸質(zhì)量。

第十七條 市(地)級業(yè)務(wù)審核崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本市(地)匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)管理事項。

(二)負(fù)責(zé)監(jiān)督審核下級稅務(wù)機關(guān)委托核查和受托核查文書有關(guān)工作情況。

(三)負(fù)責(zé)本市(地)的管理系統(tǒng)考核工作。

第十八條 縣(區(qū))級系統(tǒng)管理崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本縣(區(qū))管理系統(tǒng)的用戶管理、密碼管理及崗位設(shè)置等工作。

(二)負(fù)責(zé)檢查上傳數(shù)據(jù)。

第十九條 縣(區(qū))級業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)錄入本縣(區(qū))內(nèi)匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)的所得稅稅前扣除信息。

(二)負(fù)責(zé)對匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)預(yù)繳稅款進(jìn)行比對檢查。

(三)負(fù)責(zé)對匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)相關(guān)信息進(jìn)行檢查。檢查出現(xiàn)異常的結(jié)果，及時進(jìn)行核查，因本單位及本單位所轄匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)原因造成的，應(yīng)予糾正；屬于外地匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)及其主管稅務(wù)機關(guān)的問題，及時在管理系統(tǒng)上發(fā)送委托核查文書；負(fù)責(zé)在征收期內(nèi)對匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)相關(guān)信息進(jìn)行檢查，檢查出現(xiàn)異常的結(jié)果，及時進(jìn)行核查，因本單位及本單位所轄匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)原因造成的，應(yīng)予糾正；屬于外地匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)及其主管稅務(wù)機關(guān)的問題，及時在管理系統(tǒng)上發(fā)送委托核查文書。

(四)負(fù)責(zé)提請向外地稅務(wù)機關(guān)發(fā)送委托核查文書。

(五)負(fù)責(zé)登記外單位回復(fù)的委托核查文書，并將核查處理結(jié)果文書錄入系統(tǒng)。

(六)負(fù)責(zé)登記外單位發(fā)來的受托核查文書，并將核查結(jié)果錄入后回復(fù)發(fā)送文書單位。

第二十條 縣(區(qū))級業(yè)務(wù)審核崗的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)本縣(區(qū))內(nèi)的匯總納稅企業(yè)總(分支)機構(gòu)管理事項。

(二)負(fù)責(zé)委托核查文書發(fā)起的審核。

(三)負(fù)責(zé)對外單位回復(fù)的委托核查結(jié)果做出最終處理決定。

(四)負(fù)責(zé)組織執(zhí)行收到受托核查文書后的核查工作，負(fù)責(zé)審核核查結(jié)果及處理決定。

第二十一條 省級稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本地實際情況，并結(jié)合上述崗位和職責(zé)體系，設(shè)置具體相應(yīng)崗位并劃分職責(zé)。

第四章 系統(tǒng)維護(hù)

第二十二條 管理系統(tǒng)軟件運行維護(hù)統(tǒng)一納入稅務(wù)總局運維體系，對管理系統(tǒng)軟件運行中發(fā)生的問題提供業(yè)務(wù)和技術(shù)支持。

各省級稅務(wù)機關(guān)成立管理系統(tǒng)運行維護(hù)組，由所得稅管理部門、征管科技部門、電子稅務(wù)管理部門(信息中心)相關(guān)人員組成，對管理系統(tǒng)運行中發(fā)生的問題提供業(yè)務(wù)和技術(shù)支持。

第二十三條 管理系統(tǒng)硬件運行和維護(hù)，由各省級稅務(wù)機關(guān)電子稅務(wù)管理中心(信息中心)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

第五章 質(zhì)量考核

第二十四條 管理系統(tǒng)運行質(zhì)量考核是加強管理系統(tǒng)應(yīng)用管理的必要措施。系統(tǒng)運行質(zhì)量考核應(yīng)遵循公平、公正、公開、效率的原則。管理系統(tǒng)運行質(zhì)量考核的方式是上級稅務(wù)機關(guān)考核下級稅務(wù)機關(guān)，實行逐級考核。

第二十五條 管理系統(tǒng)運行質(zhì)量考核的主要內(nèi)容，包括信息質(zhì)量考核、信息核查質(zhì)量考核、信息傳輸質(zhì)量考核和系統(tǒng)維護(hù)質(zhì)量考核。

第二十六條 信息質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是信息采集的及時性、數(shù)據(jù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。

第二十七條 信息核查質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是信息比對的準(zhǔn)確性、協(xié)查回復(fù)的及時性。

第二十八條 信息傳輸質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是信息傳輸?shù)募皶r性、數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性。

第二十九條 管理系統(tǒng)維護(hù)質(zhì)量考核的主要內(nèi)容是系統(tǒng)運行的可靠性、數(shù)據(jù)庫備份工作的及時性和完整性、信息分析和信息比對的及時性和準(zhǔn)確性、系統(tǒng)修訂完善的及時性和準(zhǔn)確性。

第三十條 信息傳輸、信息核查和系統(tǒng)維護(hù)的安全性，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十七條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 管理系統(tǒng)的具體考核辦法另行制定。

第六章 附則

第三十二條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市(區(qū)、縣)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，其企業(yè)所得稅的管理可使用本管理系統(tǒng)，具體實施辦法由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參照本辦法聯(lián)合制定。

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。