國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證有關(guān)工作的通知
國(guó)稅函[2009]637號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅款征繳效率，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)范圍內(nèi)推行納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作?，F(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作的重要意義
納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證，是充分利用信息化條件，結(jié)合橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅、個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)等工作，對(duì)電子繳稅開(kāi)票方式的完善和制度創(chuàng)新。推行網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作，能夠使納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)自行在計(jì)算機(jī)終端打印繳款憑證，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)、繳稅、開(kāi)票“一條龍”服務(wù)，最大程度地方便納稅人完成繳稅義務(wù)。推行網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作，有利于完善納稅服務(wù)、減少納稅人辦稅時(shí)間和費(fèi)用、有效維護(hù)納稅人的知情權(quán)、真正實(shí)現(xiàn)納稅人足不出戶完成納稅義務(wù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)緩解辦稅大廳壓力、優(yōu)化資源配置、節(jié)約征稅成本、提高辦稅效率，是稅務(wù)機(jī)關(guān)提升納稅服務(wù)水平，提高征繳效率，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人“雙贏”的重要舉措。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)高度重視，認(rèn)真組織，積極推進(jìn)此項(xiàng)工作的開(kāi)展。
二、網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證的工作內(nèi)容
(一)工作前提
具備以下兩項(xiàng)條件之一的地區(qū)，均可實(shí)施納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作：
1．已實(shí)施推廣稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，且橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行安全、可靠、穩(wěn)定，能保證電子稅票數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。
2．個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人能按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅明細(xì)信息，申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
(二)基本流程
以省轄市或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位，在互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站建立網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱網(wǎng)上開(kāi)票平臺(tái))，按日將納稅人繳稅信息和個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)申報(bào)繳稅信息從稅收征管系統(tǒng)導(dǎo)出，經(jīng)整理轉(zhuǎn)換為可開(kāi)具繳款憑證信息后，存入網(wǎng)上開(kāi)票平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以將網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證功能納入電子申報(bào)系統(tǒng)，由商業(yè)銀行將電子繳稅扣款成功的稅票信息上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)電子申報(bào)網(wǎng)站，供納稅人下載打印。
納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)網(wǎng)上開(kāi)票登錄密鑰后，按權(quán)限登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，查詢繳款情況，打印繳款憑證。
(三)系統(tǒng)功能
主要包括納稅人繳款情況查詢及繳款憑證的下載和打印、稅務(wù)人員查詢、密碼修改或重置等。
(四)服務(wù)范圍
開(kāi)票對(duì)象包括所有電子繳稅的納稅人(繳款人)、扣繳義務(wù)人以及個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)的自然人。
業(yè)務(wù)范圍包括已繳納的各項(xiàng)收入，即：企業(yè)和事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體戶和個(gè)人繳納的稅款、基金、費(fèi)等，包括扣繳義務(wù)人代扣代繳的個(gè)人所得稅明細(xì)稅款，以及個(gè)人從多處取得收入自行申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅稅款。
網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)應(yīng)提供至少半年至一年的納稅人繳款數(shù)據(jù)供納稅人查詢和打印，具體時(shí)期由各地自行決定。
(五)繳款憑證式樣和用途
1.憑證式樣
網(wǎng)上開(kāi)具的電子繳款憑證基本要素包括：憑證編號(hào)、系統(tǒng)稅票號(hào)、打印日期、稅務(wù)征收機(jī)關(guān)、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人全稱、銀行賬號(hào)、稅(費(fèi))種名稱、稅(品)目名稱、所屬時(shí)期、實(shí)繳金額、繳款日期等。其中，憑證編號(hào)指所打印的電子繳款憑證的編號(hào)；系統(tǒng)稅票號(hào)為繳款信息在稅務(wù)征管系統(tǒng)中的稅票號(hào)碼，是該信息在稅務(wù)征管系統(tǒng)中的唯一性標(biāo)志；銀行賬號(hào)指納稅人繳款銀行賬號(hào)；繳款日期指商業(yè)銀行扣款日期或納稅人、扣繳義務(wù)人繳納、解繳現(xiàn)金日期；代扣代繳個(gè)人所得稅的，備注欄填寫扣繳義務(wù)人名稱或稅務(wù)登記證號(hào)碼。
電子繳款憑證上應(yīng)包含省轄市或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)電子繳款專用章圖像(即電子章)。章戳大小、形狀、顏色、內(nèi)容等由各地自行決定。
本憑證可按納稅人每次繳款記錄開(kāi)具明細(xì)繳款信息，可一票多稅。
電子繳款憑證參考式樣如下，各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)此憑證的基本要素、式樣等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
2.憑證用途
納稅人網(wǎng)上開(kāi)具的電子繳款憑證，在與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤后，納稅人可將其作為記賬核算憑證。
納稅人取得網(wǎng)上開(kāi)具的繳款憑證后，如需匯總開(kāi)具正式完稅證明，可憑稅務(wù)登記證或身份證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具；納稅人如涉及辦理退稅的，可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證，按有關(guān)規(guī)定辦理退稅審批手續(xù)。
三、工作要求
(一)高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作既是優(yōu)化稅款征繳流程、提高稅款征繳效率的重要措施，也是稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)納稅服務(wù)的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。各地要統(tǒng)一思想，高度重視，明確部門職責(zé)，落實(shí)負(fù)責(zé)人員，在各項(xiàng)條件具備的情況下，積極主動(dòng)地推進(jìn)工作開(kāi)展。
(二)周密部署，分步實(shí)施。各地要在認(rèn)真分析工作的基礎(chǔ)上，積極穩(wěn)妥地推行納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子繳稅的單位(包括使用全國(guó)TIPS橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)和使用當(dāng)?shù)貦M向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)的)，要在2009年年底前擬訂具體的工作實(shí)施計(jì)劃并報(bào)總局備案(上報(bào)網(wǎng)址：FTP：//centre/收入規(guī)劃核算司/會(huì)計(jì)處/網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作實(shí)施計(jì)劃)，2010年上半年選取部分單位進(jìn)行試點(diǎn)，并盡快在全省推行；尚未實(shí)現(xiàn)電子繳稅的單位，要積極創(chuàng)造實(shí)施橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅的條件，條件一旦具備，要盡快開(kāi)展網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作。2010年稅務(wù)總局將適時(shí)對(duì)各地推進(jìn)網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作情況進(jìn)行總結(jié)。
(三)認(rèn)真組織，廣泛宣傳。各地要認(rèn)真擬定推行工作方案，做好業(yè)務(wù)需求編寫和軟件開(kāi)發(fā)工作，加強(qiáng)組織培訓(xùn)，制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案。要采取多種形式，認(rèn)真做好對(duì)納稅人的宣傳和操作指導(dǎo)，為順利推行納稅人網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證工作創(chuàng)造良好的氛圍和條件。
(四)積極溝通，注意協(xié)調(diào)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)劃核算、納稅服務(wù)、征管科技、信息中心等部門要密切配合，齊心協(xié)力，切實(shí)推進(jìn)此項(xiàng)工作開(kāi)展。要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)、商業(yè)銀行的溝通與協(xié)作，取得相關(guān)部門的支持。各地在實(shí)施推廣過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，要及時(shí)向稅務(wù)總局反映。
(五)加強(qiáng)保障，確保安全。各地要根據(jù)國(guó)家信息安全有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)總局有關(guān)要求做好網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證業(yè)務(wù)的安全保障工作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，強(qiáng)化身份管理和訪問(wèn)控制措施，并做好信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
附件：1.上海國(guó)稅局、地稅局網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹
2.江蘇、浙江地稅網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹
附件1:上海市國(guó)稅局、地稅局網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹
隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的普及應(yīng)用和政府公務(wù)網(wǎng)的建立發(fā)展以及稅收征管信息建設(shè)一體化的不斷加快，上海市國(guó)稅局、地稅局為切實(shí)改善納稅環(huán)境、優(yōu)化服務(wù)、提高工作效率，根據(jù)《稅收征管法》第六條和第二十六條的規(guī)定，積極探索以電子報(bào)稅為突破口的多元化申報(bào)方式，借助政府門戶網(wǎng)絡(luò)和稅收征管系統(tǒng)，進(jìn)一步完善稅收的集中征收，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)、納稅人“三位一體”的網(wǎng)上申報(bào)繳庫(kù)方式。
一、背景介紹
為提供更方便快捷、更能適應(yīng)現(xiàn)代稅收征管和數(shù)據(jù)交換方式的納稅人申報(bào)服務(wù)，同時(shí)，也為減輕稅務(wù)征收大廳的壓力，充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和資源，更全面地實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)電子化、綜合化和信息共享，2002年，上海市國(guó)稅局、地稅局正式開(kāi)發(fā)建設(shè)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，并被列為市政府實(shí)事工程之一。在將近兩年的軟件開(kāi)發(fā)和部分分局試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，電子申報(bào)推廣工作在全市全面展開(kāi)。
隨著稅務(wù)部門和銀行間的“稅銀聯(lián)網(wǎng)”系統(tǒng)和網(wǎng)上電子申報(bào)的不斷應(yīng)用和發(fā)展，納稅人對(duì)稅票無(wú)紙化要求日趨迫切，稅票無(wú)紙化的解決程度直接影響網(wǎng)上電子申稅的應(yīng)用面和“稅銀聯(lián)網(wǎng)”應(yīng)用效率?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電子繳稅完稅憑證有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2002]155號(hào)）也對(duì)稅票無(wú)紙化問(wèn)題作了明確。稅票無(wú)紙化的實(shí)現(xiàn)將有助于提升稅收征管業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，有助于提高“稅銀聯(lián)網(wǎng)”的應(yīng)用水平，有助于降低征收成本，也確實(shí)能讓納稅人“少跨一次門檻，少跑一次路”，從而減少納稅成本。
二、情況簡(jiǎn)介
電子報(bào)稅付款通知下載打印屬于網(wǎng)上電子申報(bào)的一部分功能，于2003年上線，支持的商業(yè)銀行由初期的5家發(fā)展到目前的15家。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，2009年8月共有358929戶網(wǎng)上申報(bào)納稅人成功通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)扣款，扣款成功稅票數(shù)為1371967張，銀行共上傳到財(cái)稅網(wǎng)站420880張付款憑證。
三、流程簡(jiǎn)介
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅人公鑰,定期將納稅人公鑰按商業(yè)銀行上傳至財(cái)稅網(wǎng)站；
（二）商業(yè)銀行定期下載納稅人公鑰；
（三）納稅人申報(bào)成功后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起扣款報(bào)文至商業(yè)銀行；
（四）商業(yè)銀行將扣款成功數(shù)據(jù)通過(guò)納稅人公鑰加密、商業(yè)銀行私鑰簽名后，生成付款通知數(shù)據(jù)包上傳至財(cái)稅網(wǎng)站（T+1）；
（五）納稅人登錄財(cái)稅網(wǎng)站,下載商業(yè)銀行公鑰,通過(guò)商業(yè)銀行公鑰驗(yàn)證簽名、納稅人私鑰解密付款通知數(shù)據(jù)包后，查看、下載商業(yè)銀行提供的《電子報(bào)稅付款通知》（附后）。
說(shuō)明：為保證數(shù)據(jù)傳輸安全，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用了數(shù)字證書(shū)技術(shù)。數(shù)字證書(shū)是網(wǎng)絡(luò)通訊中標(biāo)志通訊各方身份信息的一系列數(shù)據(jù)，數(shù)字證書(shū)提供了一種在Internet上驗(yàn)證身份的方式，其作用類似于司機(jī)的駕駛執(zhí)照或日常生活中的身份證。數(shù)字證書(shū)是由一個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)——CA機(jī)構(gòu)，又稱為證書(shū)授權(quán)(Certificate Authority)中心發(fā)行的，人們可以在交往中用它來(lái)識(shí)別對(duì)方的身份。數(shù)字證書(shū)采用公鑰體制，即利用一對(duì)互相匹配的密鑰進(jìn)行加密、解密。每個(gè)用戶自己設(shè)定一把特定的僅為本人所知的私鑰，用來(lái)進(jìn)行解密和簽名；同時(shí)設(shè)定一把公鑰并由本人公開(kāi)，為一組用戶所共享，用于加密和驗(yàn)證簽名。當(dāng)發(fā)送一份保密文件時(shí)，發(fā)送方使用接收方的公鑰對(duì)數(shù)據(jù)加密，接收方使用自己的私鑰解密，信息就可以安全無(wú)誤地到達(dá)目的地。通過(guò)數(shù)字的手段保證加密過(guò)程是一個(gè)不可逆過(guò)程，即只有用私鑰才能解密。附件2：江蘇、浙江地稅網(wǎng)上開(kāi)具繳款憑證業(yè)務(wù)流程介紹
一、業(yè)務(wù)概述
稅務(wù)機(jī)關(guān)建立網(wǎng)上開(kāi)票數(shù)據(jù)庫(kù)，按日以電子票號(hào)為單位，將納稅人入庫(kù)信息和個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)信息轉(zhuǎn)換為可開(kāi)票信息后，導(dǎo)入網(wǎng)上開(kāi)票數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)納稅人和個(gè)人通過(guò)密鑰登錄后，查詢繳稅情況，打印繳款憑證。其適用范圍包括：通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)繳納稅款的企業(yè)納稅人、電子劃卡繳納稅款的個(gè)體雙定戶、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的保險(xiǎn)人、被代扣代繳個(gè)人所得稅的個(gè)人；電子繳款憑證打印內(nèi)容包括：地稅部門征收的稅款、基金、社保費(fèi)及其他代征代扣收入。
二、業(yè)務(wù)流程
（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)從征管系統(tǒng)中將未開(kāi)票的入庫(kù)數(shù)據(jù)按日導(dǎo)入網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)庫(kù)中。
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)將征管系統(tǒng)中個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)信息與其扣繳義務(wù)人繳稅信息進(jìn)行比對(duì)，將扣繳義務(wù)人已繳稅的個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)信息形成個(gè)人所得稅明細(xì)開(kāi)票數(shù)據(jù)，按日導(dǎo)入網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)庫(kù)中。
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)初始注冊(cè)信息，注冊(cè)信息中包含用戶名和密碼。其中，企業(yè)用戶以稅務(wù)登記證號(hào)為用戶名，有CA證書(shū)的還包含CA證書(shū)信息；個(gè)人以身份證號(hào)為用戶名。
（四）企業(yè)或個(gè)人登錄網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)，查詢并打印完稅憑證。如下圖：
三、網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)功能
（一）電子繳款憑證查詢打印
1.法人納稅人電子繳款憑證查詢打印
（1）具體功能：
查詢，查看明細(xì)，打印，分頁(yè)，跳頁(yè)。
（2）具體內(nèi)容：
法人用戶登錄后，通過(guò)時(shí)間段來(lái)查詢?cè)撈髽I(yè)繳款記錄，該繳款記錄為未換票的繳款記錄。
①按期（最長(zhǎng)一年）查詢網(wǎng)上打印系統(tǒng)庫(kù)里的企業(yè)入庫(kù)信息。
②法人用戶可以選擇具體的記錄，進(jìn)行查看，查看后打印。
③法人用戶可以選擇具體的記錄，直接進(jìn)行打印。
2.自然人數(shù)據(jù)查詢打印
（1）具體功能：
查詢，查看詳細(xì)，打印，分頁(yè)，跳頁(yè)。
（2）具體內(nèi)容：
①個(gè)人用戶登錄后，通過(guò)時(shí)間段（最長(zhǎng)一年）查詢?cè)搨€(gè)人用戶的記錄。
②個(gè)人用戶可以選擇具體的記錄，進(jìn)行查看，同時(shí)提供打印功能。
③個(gè)人用戶可以選擇具體的記錄，直接進(jìn)行打印。
3.稅務(wù)工作人員或稅收管理員查詢
稅務(wù)工作人員或稅收管理員，根據(jù)其管轄權(quán)限，在一定的時(shí)間范圍內(nèi)，可以按照法人或自然人類別進(jìn)行查詢，但不具備打印功能。
（二）稅務(wù)部門對(duì)電子繳款憑證的管理
1.電子繳款憑證查詢
稅務(wù)工作人員或稅務(wù)管理員根據(jù)隨機(jī)機(jī)制票號(hào)，選擇企業(yè)（個(gè)體戶）或個(gè)人的類別進(jìn)行查詢，這些查詢?nèi)酷槍?duì)網(wǎng)上打印系統(tǒng)庫(kù)。不需要登錄就可以查詢。
2.電子繳款憑證換開(kāi)正式完稅憑證管理
稅務(wù)工作人員或稅務(wù)管理員根據(jù)企業(yè)、個(gè)人類別，以及隨機(jī)機(jī)制票號(hào)進(jìn)行查詢相關(guān)的信息。
具體功能：查詢，換票，取消換票。
網(wǎng)上開(kāi)票數(shù)據(jù)庫(kù)中某條數(shù)據(jù)一旦被設(shè)置換票標(biāo)志，則不能被納稅人查詢和打印。
3.電子繳款憑證重新打印申請(qǐng)
納稅人自己根據(jù)稅票隨機(jī)機(jī)制票號(hào)，選擇企業(yè)、個(gè)人類別進(jìn)行查詢。具體功能：查詢，重打申請(qǐng)，修改，詳細(xì)，分頁(yè)，跳頁(yè)。
（三）統(tǒng)計(jì)分析
稅務(wù)工作人員或稅務(wù)管理員對(duì)個(gè)人查詢次數(shù)、個(gè)人打印次數(shù)、企業(yè)查詢次數(shù)、企業(yè)打印次數(shù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)和分析。
（四）密碼修改
為用戶提供修改密碼的功能。
國(guó)家稅務(wù)總局
二○○九年十一月十七日